- [财税资讯]法律形式改变如何享受税收优惠2024年08月10日 22:43
- 适用主体：所有企业。 适用情形：企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合财税[2009]59号文规定其他重组的类型除外。 政策内容：企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项
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- [财税资讯]新《公司法》7月1日实施后，个体户能否成为公司的股东2024年08月01日 08:16
- 答复：不可以，个体工商户不得成为公司股东。 但是个人独资企业、合伙企业等非自然、非法人主体可投资设立一人有限公司，公司类型为其他有限责任公司可投资设立一人股份有限公司，公司类型为其他股份有限公司（非上市）参考：按照《民法典》，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户出资的，应当以自然人名义出资办理登记。注意：7月1日后，一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司、一人有限责任公司可以再
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- [财税资讯]新《公司法》7月1日实施后，个体户能否成为公司的股东2024年07月30日 09:13
- 答复： 不可以，个体工商户不得成为公司股东。 但是个人独资企业、合伙企业等非自然、非法人主体可投资设立一人有限公司，公司类型为其他有限责任公司可投资设立一人股份有限公司，公司类型为其他股份有限公司（非上市）按照《民法典》，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户出资的，应当以自然人名义出资办理登记。注意：7月1日后，一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司、一人有限责任公司可以再
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- [财税资讯]除个人独资企业和合伙企业外，个人投资者从投资企业借款年底未归，是否需要缴纳个人所得税2024年06月01日 06:56
- 根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定：纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
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- [财税资讯]资产划转是否缴纳契税2024年03月03日 16:52
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：六、资产划转 对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。 同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。 母公司以土地、房屋权属向其
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- [财税资讯]企业实行查账征收个人所得税的依据是什么2024年02月05日 08:55
- 主要依据如下： （1）《中华人民共和国个人独资企业法 》第二十一条：个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。 （2）《中华人民共和国合伙企业法》第三十六条：合伙企业应当依照法律、行政法规的规定建立企业财务、会计制度。 （3）《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到建账标准的个体工商户，应当按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务。 （4）《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置
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- [财税资讯]资产划转是否缴纳契税2024年01月30日 08:39
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：六、资产划转 对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。母公司以土地、房屋权属向其
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- [财税资讯]会计法规定的单位负责人2024年01月17日 10:55
- 会计法规定的单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。所谓法定代表人，是指由法律或者法人组织章程规定，代表法人对外行使民事权利、履行民事义务的负责人。如公司法规定，董事长是公司的法定代表人；全民所有制工业企业法规定，厂长是企业的法定代表人。所谓法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人，是指除法人以外，法律、行政法规规定的代表单位行使职权的主要负责人。如个人独资企业的负责人，依照个人独资企业法的规定，是指个人独资企业的投资人；合伙企
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- [财税资讯]资产划转是否缴纳契税2024年01月08日 08:49
- 根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）规定：六、资产划转 对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。 同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。 母公司以土地、房屋权属向其
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- [财税资讯]个人转让股权给其他个人，股权转让所得个人所得税如何计算2023年11月20日 10:14
- 自然人股东转让其所持有在广西登记注册成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份，自然人股东应按照下列规定计算缴纳个人所得税： 股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）20%
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- [财税资讯]个人转让股权给其他个人，股权转让所得个人所得税如何计算2023年11月02日 09:09
- 自然人股东转让其所持有在广西登记注册成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份，自然人股东应按照下列规定计算缴纳个人所得税： 股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权原值-合理费用）20%。
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- [财税资讯]个人独资企业取得政府的拆迁补偿款，是否需要按照经营所得缴纳个人所得税2023年09月02日 08:29
- 根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）第一条规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 个人独资企业取得政府的拆迁补偿款，符合上述规定的，免征个人所得税；不属合上述规定的，并入经营所得缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]个人独资企业申报经营所得后，将剩余利润打到投资者的账户缴个税吗2023年08月06日 16:30
- 国家税务总局答：根据《财政部国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》（财税〔2000〕91号）第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得（利润）。个人独资企业和合伙
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- [财税资讯]个体经营户是养殖蚯蚓，自产自销，个人经营所得是免征吗2023年06月18日 08:20
- 对个人、个体户、个人独资企业、合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的四业所得暂不征收个人所得税。
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- [财税资讯]个人独资企业可以进行核定征收吗2023年04月05日 08:41
- 根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于加强个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税核定征收管理工作的通知》桂税函(2018)25号： 具体核定事项内容请咨询当地主管税务机关个人独资企业和合伙企业难以实行查账征收的，要严格依法实行核定征收。核定应税所得率由各地在《财政部 国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》(财税(2000]91号》规定的范围内进行合理确定。对生产、经营规模较小的个人独资企业可以比照《个体工商户税收定期定额征收管理办
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- [财税资讯]合伙企业向一人有限公司转让股权需要缴纳企业所得税吗2022年12月03日 13:03
- 对个人独资企业和合伙企业从事股权(票)、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。 参考文件：国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知(国税发〔2011〕50号)
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- [财税资讯]个人代开发票如何确定属于经营所得还是劳务报酬所得？2022年11月09日 08:53
- 根据国令第707号（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有
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- [财税资讯]从国外引进专利技术需要缴纳所得税吗？2022年10月01日 12:50
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构
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- [财税资讯]股东从自己的公司拿钱且不归还，需要缴纳个人所得税吗？2022年09月27日 08:21
- 根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定：关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
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