- [财税资讯]企业货物销售给内部员工，打折的方式，是否存在个人所得税风险？2024年09月29日 10:04
- 企业货物销售给内部员工，打折的方式，是否存在个人所得税风险？ 是的，若是仅仅是用于你是企业的内部员工身份，而获取的折扣优惠，而且大大低于市场价，这属于员工取得的与任职或者受雇有关的其他所得，按照个税法实施条例的规定，需要并入工资薪金缴纳个税的。 当然财税〔2011〕50号中也规定，折扣销售不征收个税，建议你跟当地税务局做好沟通，避免产生涉税风险。 1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、
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- [财税资讯]个人缴社保费提示无缴费险种无参保登记信息怎么办？2024年09月28日 22:41
- 个人缴社保费提示无缴费险种无参保登记信息怎么办？ 个人在缴纳社保费时提示无缴费险种、无参保登记信息的，一般有以下四种情况：是首次参保，首次参保无登记信息的需要到人社医保部门办理登记，因为数据传递需要时间，办理完登记后，建议24小时后再尝试缴费。是已在工作单位参保缴费的，目前已有工作单位参加职工社保，由工作单位缴纳五险的，无需再以个人身份重复缴费。三、是存在工作单位参保缴费，目前已经离职的需要您前往人社医保部门处理，待恢复参保登记后再进行缴费。四是无以上情形，往年均正常参保缴费
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- [财税资讯]位员工实体店购买，发票抬头开公司，公司是否要申报印花税？2024年09月27日 09:10
- 单位员工实体店购买，发票抬头开公司，公司是否要申报印花税？ 根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)规定： 第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。 第二条 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。 根据《印花税税目税率表》规定，合同(指书面合
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- [财税资讯]企业之间无偿赠送货物合同要参照买卖合同执行交印花税吗？2024年09月25日 10:40
- 企业之间无偿赠送货物合同要参照买卖合同执行交印花税吗？ 一、根据《中华人民共和国印花税法》第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 第五条 印花税的计税依据如下： (一)应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款； (二)应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款； (三)应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额；
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- [财税资讯]合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策2024年09月24日 08:50
- 合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策 创业投资企业(含创投基金)可以选择按单一投资基金核算或者按创业投资企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创业投资企业的所得计算个人所得税应纳税额。 创业投资企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。 创业投资企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创业投资企业取得的所得，按照“经营所得&rdquo
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- [财税资讯]业务招待费进项税额必须转出吗？2024年09月22日 22:28
- 业务招待费进项税额必须转出吗？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交
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- [财税资讯]年会抽奖发放给职工的福利，需要缴纳个税？2024年09月20日 08:58
- 年会抽奖发放给职工的福利，需要缴纳个税？原因？ 实物奖品属于非货币性福利，应当并入职工当期工资按照“工资薪金”所得扣缴个人所得税，若是企业未扣缴的，存在应扣未扣个税的0.5-3倍的罚款。 由于礼品大是企业外购的，因此扣缴个税就是按照外购价格并入工资薪金所得计算就可以。 依据： 1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定了个人取得的所得的工资、薪金范围，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者
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- [财税资讯]购买了商业健康保险，填报享受税前扣除优惠，是否需要获得“税优识别码”?2024年09月18日 09:52
- 购买了商业健康保险，填报享受税前扣除优惠，是否需要获得“税优识别码”? 需要。 根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17号)第五条以及第六条的规定:保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明“税优识别码” 个人购买商业健康保险未获得“税优识别码”的，其支出
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- [财税资讯]个人能否申请办理临时税务登记？2024年09月16日 19:38
- 个人能否申请办理临时税务登记？ 根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)规定：“二、关于临时税务登记问题 从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。 …… 五、本公告自2020年3月1日起施行。
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- [财税资讯]企业食堂给职工提供免费午餐，如何做账？税务上如何处理2024年09月10日 09:43
- 企业食堂给职工提供免费午餐，如何做账？税务上如何处理 1、会计处理: 借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款 2、个税上由于属于集体性不可分割、难以量化到个人的福利，不需要并入工资薪金，无需征收个税。 3、增值税上不得抵扣，若是食材取得专票，及时转出增值税。另外按照财税〔2016] 36号的规定，单位为聘用的员工提供服务，增值税上不属于视同销售。 4、企业所得税上按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定:“企业发
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- [财税资讯]单位业务员出差实行包干模式，需要费用发票报销吗？给业务员报销的补助需要缴纳申报个税吗？2024年09月10日 09:31
- 单位业务员出差实行包干模式，需要费用发票报销吗？给业务员报销的补助需要缴纳申报个税吗？ 一般来讲，既然实行出差包干模式了，就不需要再报销出差费用发票了，当然有的企业实行出差包干模式的同时也给业务员报销来回车票住宿等，这个属于企业内部管理制度的要求。 在税务上，只要是真实发生的与取得收入相关的合理的支出就允许税前扣除。 但是请注意：发放业务员的出差补助只有符合当地规定标准的才可以享受不征个税的优惠。对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税
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- [财税资讯]企业与自然人个人签订住房租赁合同双方均可免征印花税2024年09月05日 08:41
- 企业与自然人个人签订住房租赁合同双方均可免征印花税 根据（〔财税2008〕24号）第二条第（二）款规定：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。另根据财政部税务总局公告2022年第22号第四条第一款规定：对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。 因此，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，签订合同的双方均可免征印花税。
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- [财税资讯]分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？2024年09月04日 08:36
- 分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？ 分公司注销的时候，由于属于总公司的一部分，因此债权债务、以及分公司留存的未分配利润等需要由总公司来承接，具体是否需要缴纳个税，需要看看并入总公司后是正数还是负数？若是正数，则需要先按照实收资本中自然人股东占比来计算股息分红所得的20%的个税。最后剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，这部分超过的所得应按照财产转让所得，缴纳20%个人所得税。
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- [财税资讯]哪些行为属于虚开发票？2024年09月03日 08:52
- 哪些行为属于虚开发票？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
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- [财税资讯]彩票兑奖适用税法政策2024年09月01日 00:40
- 彩票兑奖适用税法政策 财政部 税务总局 民政部 体育总局公告2024年第12号 为进一步完善福利彩票和体育彩票（以下统称彩票）兑奖与适用税法有关口径，促进彩票事业健康发展，现将有关事项公告如下： 一、按照个人所得税法及其实施条例的相关规定，彩票中奖收入属于偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。继续执行《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税字〔1998〕12号）、《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的
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- [财税资讯]个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，取得股息红利所得如何征收个人所得税2024年08月31日 08:47
- 《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。 个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 本
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- [财税资讯]融资租赁的房产，如何缴纳房产税2024年08月30日 09:25
- 根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》规定： 一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。 二、关于出典房产的房产税问题 产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。 三、关于融资租赁房产的房产税问题 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
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- [财税资讯]境外旅客离境时，应如何办理离境退税2024年08月29日 15:35
- 答：根据国家税务总局公告2015年第41号第二条、第八条、第十八条、第十九条和第二十二条，在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，需要离境退税的，应当：1.境外旅客在退税商店购买退税物品，需要离境退税的，应当在离境前凭本人的有效身份证件及购买退税物品的增值税普通发票（由增值税发票系统升级版开具），向退税商店索取《离境退税申请单》。 2.境外旅客离境时，应向海关办理退税物品验核确认手续。 3.境外旅客向退税代理
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- [财税资讯]自然人个人申请代开建筑安装服务发票，个人所得税按什么税目征收2024年08月27日 08:59
- 根据国税发〔1996〕127号第三条规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。因此，自然人个人申请代开建筑安装服务发票，应申报缴纳经营所得个人所得税。
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- [财税资讯]全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策中，转让股票包括哪些情形2024年08月26日 07:56
- 《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：六、本公告所称转让股票包括下列情形：(一)通过全国中小企业股份转让系统转让股票;(二)持有的股票被司法扣划; (三)因依法继承、捐赠或家庭财产分割让渡股票所有权; (四)用股票接受要约收购; (五)行使现金选择权将股票转让给提供现金选择权的第三方;(六)用股票认购或申购交易型开放式指数基金(
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