- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2023年04月22日 10:10
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
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- [财税资讯]差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定2023年04月22日 10:09
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。
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- [财税资讯]其他个人出租不动产是否可以享受小微企业免征增值税优惠2023年04月21日 08:18
- 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号) 三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
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- [财税资讯]企业取得2个亿的拆迁补偿收入，是否需要纳税2023年04月21日 08:17
- 1、企业取得2个亿的拆迁补偿收入，免征缴纳增值税； 2、企业取得2个亿的拆迁补偿收入，免征土地增值税； 3、企业取得2个亿的拆迁补偿收入，企业所得税是否存在优惠，首先需要判断是否属于政策性搬迁。 （1）若是属于政策性搬迁的，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度（不超过五年），对搬迁收入和支出进行汇总清算。 也就是：搬迁完成年度是企业纳税义务发生的时间。 （2）若是不属于政策性搬迁
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- [财税资讯]公司可以买豪车吗？有税务上的风险吗2023年04月20日 08:59
- 只要是确实用于公司经营的需要，用公司的钱来购买豪车，税务上是不禁止的，单位价值不超过500万元的企业所得税允许一次性税前扣除、增值税允许抵扣、相关车辆的费用也允许计入公司税前扣除。 建议一： 企业购入车辆后，须建立健全车辆使用制度，规范车辆使用的申请、派车、行驶里程登记等，以便证明车辆使用与企业生产经营的相关性，避免个人自用与生产经营使用无法划分，引发税务风险。 建议二： 若是后期车辆转让，一定要注意高买低卖的税务风险，切记不要低价转让给他人或者股
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- [财税资讯]股权架构中要注意的法律风险2023年04月20日 08:58
- 风险： 一人有限公司可能存在承担无限责任的法律风险。 注意： 1、目前好多民营企业在创立之初，出于股权结构的简化和控制权的考虑，好多都是夫妻档公司和只有一个股东的一人有限公司，但是难免在经营中由于细节不注意或者不了解，导致出现财产混同，出现法律债务纠纷的时候，由于未能提供有效证据（举证责任在于股东），证明公司财产独立于股东自己的财产，因此导致股东对公司债务承担连带责任。 2、不管是夫妻档公司还是一人有限公司，一定要公私分明，切记不要随意在公司报销个人家庭性消费支出，做到公是公
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- [财税资讯]外国企业常驻代表机构据实申报企业所得税的计算方法是什么2023年04月15日 08:17
- 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《中华人民共和国企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：非居
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- [财税资讯]残保金的工资总额如何计算2023年04月15日 08:15
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，工资总额是指用人单位实际发放给员工的工资薪金总和，不包括单位的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费、住房公积金和不超过自治区人民政府规定标准发放的公车改革补贴。 另根据《转发财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（桂财税〔2017〕9号）第二条第二款规定：“用人单位在职职工年平均工资的计算
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- [财税资讯]非居民企业取得融资租赁收入，如何计算企业所得税2023年04月14日 08:30
- 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）扣除设备、物件价款后的余额，作为贷款利息所得，计算缴纳企业所得税。
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- [财税资讯]新公司在电子税务局办理财务会计制度备案，要备案什么报表2023年04月13日 06:37
- 纳税人应按照下列要求报送相应的财务会计报表： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的纳税人，应报送资产负债表、利润表和现金流量表。 （2）执行《政府会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、收入费用表。 （3）执行《民间非营利性组织会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、业务活动表。 财务会计报表报送期间： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业会计
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- [财税资讯]企业所得税预缴，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴吗2023年04月13日 06:33
- 企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。
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- [财税资讯]税收政策中的小型微利企业是指什么2023年04月10日 08:05
- 小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业所得税优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部?税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）、《财政部?税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。今后如调整政策，从其规定。
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- [财税资讯]研发费用加计扣除政策吗2023年04月09日 08:00
- 根据7号公告明确，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。 按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定，烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁
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- [财税资讯]小规模纳税人，前三季度增值税累计收入5万 但第四季度冲红前年发票15万 四季度增值税申报表应该如何填写 企业所得税申报表是否应修改以前年度申报表2023年04月06日 11:29
- 依据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知国税函〔2008〕875号企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
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- [财税资讯]合伙企业（按查账征收）的个人所得税（经营所得），2022年度的纳税期限是什么时候2023年04月06日 11:28
- 在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》
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- [财税资讯]个人独资企业可以进行核定征收吗2023年04月05日 08:41
- 根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于加强个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税核定征收管理工作的通知》桂税函(2018)25号： 具体核定事项内容请咨询当地主管税务机关个人独资企业和合伙企业难以实行查账征收的，要严格依法实行核定征收。核定应税所得率由各地在《财政部 国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》(财税(2000]91号》规定的范围内进行合理确定。对生产、经营规模较小的个人独资企业可以比照《个体工商户税收定期定额征收管理办
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- [财税资讯]企业给政府单位可以开专用发票么2023年04月04日 15:33
- 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号) 政府部门不在不得开具增值税专用发票的范围内 是可以要求销售方开具专票的 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票： (一)应税销售行为的购买方为消费者个人的; (二)发生应税销售行为适用免税规定的。另外，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
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- [财税资讯]社保滞纳金可以所得税前扣除吗2023年04月03日 08:54
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款； (三)税收滞纳金； (四)罚金、罚款和被没收财物的损失； (五)本法第九条规定以外的捐赠支出； (六)赞助支出； (七)未经核定的准备金支出； (八)与取得收入无关的其他支出。因此，逾期缴纳社保的滞纳金可以在
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- [财税资讯]职工收到企业解除劳动合同一次性补偿金，这个个人所得税率是多少2023年04月01日 08:29
- 根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]使用违规发票记账会产生何后果2023年04月01日 08:27
- 根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票(以下简称不合规发票以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证(以下简称不合规其他外部凭证不得作为税前扣除凭证。
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