- [财税资讯]为培养核电厂操纵员发生的培养费用也适用职工教育经费8%的扣除标准吗？2022年11月14日 10:05
- 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》国家税务总局公告2014年第29号，第四条、核电厂操纵员培养费的企业所得税处理：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算，员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。 故培养核电厂操纵员发生的培养费用可以不按职工教育经费8%的扣除标准，可按实际发生的费用在税前全额扣除。
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- [财税资讯]医药制造企业广告费如何税前扣除？2022年11月13日 08:17
- 根据《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔2012〕48号，第1条、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 故医药制造企业发生的广告费和业务宣传费与一般企业适用的扣除限额不同，医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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- [财税资讯]饮料制造企业广告费如何税前扣除？2022年11月13日 08:14
- 根据《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》财税〔2012〕48号，第1条、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 故饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费与一般企业适用的扣除限额不同，饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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- [财税资讯]采用售后回购方式销售商品的，企业所得税如何确认收入？2022年11月12日 08:44
- 根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第三款规定：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
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- [财税资讯]疫情期间企业减免租户房租，房产税可以按实际的从租吗？2022年11月11日 08:28
- 纳税人在新冠肺炎疫情防控期间出租房产，以房产租金收入为房产税的计税依据。适用前提为新冠肺炎疫情防控期间，在2020年以后纳税人是否为新冠肺炎疫情防控期间根据各地区政府发文明确该地为高中低风险区，如果在此期间因为疫情原因免收租金的，以房产租金恢入为房产税的计税依据。
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- [财税资讯]自然人扣缴端如何恢复数据？备份在哪里？2022年11月10日 08:38
- 【自然人税收管理系统】退出时自动备份文件名为：在电脑桌面点击我的电脑或计算机或这台电脑在搜索框里面输入 全盘搜索这个文件注：在当时申报个税的电脑上面搜索这个文件。 您按下面步骤恢复下1、以任意一家企业登录软件：点击左侧系统设置系统管理备份恢复
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- [财税资讯]个人代开发票如何确定属于经营所得还是劳务报酬所得？2022年11月09日 08:53
- 根据国令第707号（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有
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- [财税资讯]公司收到所投资的企业的利润分红，是否免征企业所得税？2022年11月05日 08:38
- 根据中华人民共和国企业所得税法 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （四）股息、红利等权益性投资收益；第二十六条 企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
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- [财税资讯]房开企业在开发项中的房屋作为拆迁安置补偿的，是否能作为拆迁补偿费用在增值税销售额中扣除？2022年11月04日 08:32
- 不可以。 根据财税〔2016〕140号 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。 在原营业税下，依据国税函[2007]768号规定 房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发
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- [财税资讯]财政承担全额工资，非企业发放，需要在申报残保金里面算工资总额吗？2022年11月03日 08:58
- 属于用人单位在职职工的工资总额才需要，桂财税〔2016〕47号用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。 用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。 用人单位因合理原因导致上年各月在职职工人数差异较大，经用人单位申报、残保金征收机关核准，上年在职职工人数为上年实际月份的平均数。 上年用人单位在职职
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- [财税资讯]购买零配件或者其他的物品500元以下的收据，能否入账？2022年11月02日 08:42
- 入账问题参考会计准则，税前扣除的可参考国家税务总局公告2018年第28号第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信
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- [财税资讯]企业做网络直播的，取得收入要缴纳文化事业建设费吗？2022年11月02日 08:37
- 需要 ； 财税2016 36号 广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。 娱乐服务，是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）。财税〔2
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- [财税资讯]政府给企业一次性留工补助是否要缴纳增值税？2022年11月01日 09:02
- 国家税务总局公告2019年第45号 七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
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- [财税资讯]公立医院的银行存款所得的利息收入是否要缴纳企业所得税？2022年10月31日 08:52
- 需要，并入收入总额 中华人民共和国企业所得税法第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入；中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十四条 企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织： (一)依法履行非营利组织登记手续； (二)从事公益性或者非营利性活动； (三)取得的收入
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- [财税资讯]成为科技型中小企业条件有哪些？2022年10月30日 13:48
- 根据《科技部、财政部、国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知》（国科发政〔2017〕115号），科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。 企业可按照下列条件进行自主评价，并按照自愿原则到全国科技型中小企业信息服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入全国科技型中小企业信息库，取得科技型中小企业入库登记编号。 科技型中小企业需同时满足以下条件： 1.在中国境内
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- [财税资讯]电子烟的消费税计税价格怎么确定？2022年10月29日 09:14
- 根据《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)第四点，关于计税价格,纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商(代理商)销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。 电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额;未分开核算
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- [财税资讯]哪些环节征收电子烟的消费税？2022年10月29日 09:12
- 根据《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》(财政部 海关总署 税务总局公告2022年第33号)第二条，关于纳税人;在中华人民共和国境内生产(进口)、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。 电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标(以下称持有商标)的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电
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- [财税资讯]企业注销后，还能到税务大厅代开注销前所属期的发票吗？2022年10月28日 11:11
- 已注销无法开具，如需税前扣除的依据国家税务总局公告2018年第28号 第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证；
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- [财税资讯]企业从事多业经营，发生的研发费用可以按100%的比例在税前加计扣除吗？2022年10月27日 10:50
- 答：企业从事多业经营的现象较为普遍，对于既有制造业，也有其他业务的企业，现行政策采取简化的计算方法进行划分，主要看制造业收入占企业的收入总额能否在50%以上。具体是：享受按100%比例加计扣除的制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。
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- [财税资讯]对于高新技术企业购进的设备、器具，是否可以选择正常折旧，不选择税前一次性扣除和加计扣除优惠？2022年10月23日 10:28
- 答：纳税人可根据自身生产经营需要自愿选择是否享受税前一次性扣除和加计扣除优惠。需要说明的是，企业未选择享受的，以后年度不得再享受。此项规定是针对单个固定资产而言的，假如企业2022年第四季度购买了A、B两套设备，其中A设备选择了税前一次性扣除和按100%加计扣除政策，B设备选择实行正常折旧，那么，B设备在税收上只能正常折旧，其折旧部分不能享受加计扣除优惠。
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