- [财税资讯]个人经营所得代开的增值税还有所得税按多少征收2023年01月31日 08:28
- 个人提供除不动产转让和出租以外的其他劳务或服务，增值税征收率为3%；个人提供不动产转让和出租征收率为5%。 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 依据 财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告(财政部 税务总局公告2022年第15号)根据广西区局有关自然人代开发票环节经营所得的核定征收管理相关规定：代开发票金额（不含增值税）500元（不含）以下，适用附征率0%；代开发票金额（不含增值税）50
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- [财税资讯]个人提供经济代理服务取得的劳务报酬个人所得税税率是多少？2023年01月20日 09:51
- 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。预扣预缴时：劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二
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- [财税资讯]公司取得国外仓库租金发票，能否入账，企业所得税税前扣除呢？2023年01月19日 08:37
- 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。 参考文件： 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定(中华人民共和国国务院令第587号)
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- [财税资讯]法律援助人员取得法律援助补贴是否需要缴纳个人所得税？2023年01月14日 08:51
- 根据《关于法律援助补贴有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第25号)规定：一、对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。 二、法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。 五、本公告自2022年1月1日起施行。按照本公告应予免征的增值税，在本公告下发前已征收的，已征增值税可抵减纳税人以后纳税期
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- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠？2022年12月29日 08:39
- 根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等
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- [财税资讯]一般纳税人土地出租给他人使用，营改增之前取得的土地可以适用简易计税方式按5%缴纳增值税吗？2022年12月15日 08:44
- 纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，适用税率9%; 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。 参考文件： 财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知(财税〔2016〕47号) 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2
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- [财税资讯]给个人开票需要填写身份证号码吗？2022年12月09日 08:57
- 个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。参考文件：国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知(税总货便函〔2017〕127号)
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- [财税资讯]计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额？2022年11月22日 08:36
- 一、根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）规定：一、关于销售（营业）收入基数的确定问题 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、
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- [财税资讯]在校大学生到企业实习，企业需要代扣代缴个人所得税吗？2022年11月18日 08:30
- 对中等职业学校和高等院校实习生取得的符合我国个人所得税法规定的报酬，企业应代扣代缴其相应的个人所得税款。所称中等职业学校包括普通中等专业学校、成人中等专业学校、职业高中（职教中心)和技工学校；高等院校包括高等职业院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。 此外，正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。
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- [财税资讯]征用酒店用于疫情防控隔离，政府给予的补贴要缴纳增值税吗？2022年11月11日 08:26
- 国家税务总局公告2019年第45号 七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
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- [财税资讯]个人代开发票如何确定属于经营所得还是劳务报酬所得？2022年11月09日 08:53
- 根据国令第707号（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（五）经营所得，是指： 1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得； 2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有
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- [财税资讯]承租办公室取得的专票可以抵扣吗？2022年11月06日 16:36
- 可以。 根据财税2016 36号27条 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品
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- [财税资讯]财政承担全额工资，非企业发放，需要在申报残保金里面算工资总额吗？2022年11月03日 08:58
- 属于用人单位在职职工的工资总额才需要，桂财税〔2016〕47号用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。 用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。 用人单位因合理原因导致上年各月在职职工人数差异较大，经用人单位申报、残保金征收机关核准，上年在职职工人数为上年实际月份的平均数。 上年用人单位在职职
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- [财税资讯]政府给企业一次性留工补助是否要缴纳增值税？2022年11月01日 09:02
- 国家税务总局公告2019年第45号 七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
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- [财税资讯]公立医院的银行存款所得的利息收入是否要缴纳企业所得税？2022年10月31日 08:52
- 需要，并入收入总额 中华人民共和国企业所得税法第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入；中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十四条 企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织： (一)依法履行非营利组织登记手续； (二)从事公益性或者非营利性活动； (三)取得的收入
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- [财税资讯]研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用的进项税额是否转出？2022年10月27日 10:47
- 答：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）规定，第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务上述文件规定已于2017年11月19日全文废止。二、根据现行文件《财政部?国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第二十七条下列项目的进项
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- [财税资讯]增值税小规模纳税人，此前5%差额缴纳增值税，现可以适用小规模纳税人免征增值税政策吗？2022年10月24日 08:53
- 根据《财政部?国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 《财政部?税务总局关于对增值税小规
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- [财税资讯]税务ukey如何添加商品赋码？2022年09月30日 08:51
- 1、进入首页-自定义货物与劳务编码菜单模块， 2、进入菜单，选择左边商品编码类别，例如“一般货物”，点击“新增商品”，依次输入“名称”、“规格型号”、“单位”、“单价”，其中“名称”必填，填写后“立即提交” 3、对于系统自带的无关商品系统，可以全选进行删除 4、进行商品赋码操作，选择需要
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- [财税资讯]预扣预缴劳务报酬所得税2022年09月20日 08:47
- 国家税务总局公告2018年第61号 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。 应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件
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- [财税资讯]分公司注销后，总公司收回分公司的资产需要交增值税吗？2022年09月19日 09:18
- 需要。 根据中华人民共和国增值税暂行条例 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
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