- [财税资讯]哪些费用可以在职工教育经费内列支？2021年05月11日 08:55
- 根据财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联印发的《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》文件中第三项第五款及第七款中规定如下： （五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1．上岗和转岗培训； 2．各类岗位适应性培训； 3．岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4．专业技术人员继续教育； 5．特种作业人员培训； 6．企业组织的职工外送培训的经费支出； 7．职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费
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- [财税资讯]烟叶税的计税依据2021年05月10日 08:59
- 根据《中华人民共和国烟叶税法》第三条规定，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额；其次，第四条规定，烟叶税的税率为百分之二十；第五条规定，烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。 根据财政部税务总局发布《关于明确烟叶税计税依据的通知》（财税〔2018〕75号）明确表明，纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。
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- [财税资讯]企业所得税上对固定资产的计税基础是如何确定的？2021年05月08日 09:18
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十六条规定：“企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。” 第五十八条规定：“固定资产按照以下方法确定计税基础： （一）外购的固定资产，以
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- [财税资讯]哪些油料植物初加工可以享受免征企业所得税优惠政策？2021年05月07日 08:34
- 根据《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008〕149号)规定： (四)油料植物初加工 通过对菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、红花籽及米糠等粮食的副产品等，进行清理、热炒、磨坯、榨油(搅油、墩油)、浸出等简单加工处理，制成的植物毛油和饼粕等副产品。具体包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、红花油、米糠油以及油料饼粕、豆饼、棉籽饼。
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- [财税资讯]哪些情形可以享受环境保护税税收减免？2021年05月04日 09:02
- 根据《中华人民共和国环境保护税法》第十二条规定： 下列情形，暂予免征环境保护税： （一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的； （二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的； （三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的； （四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的； （五）国务院批准免税的其他情形。 前款第五项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委
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- [财税资讯]耕地占用税的计税方法2021年05月04日 08:50
- 根据《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号）第一、二条规定： 一、耕地占用税以纳税人实际占用的属于耕地占用税征税范围的土地（以下简称“应税土地”）面积为计税依据，按应税土地当地适用税额计税，实行一次性征收。 耕地占用税计算公式为：应纳税额=应税土地面积×适用税额。 应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积，以平方米为单位。 当地适用税额是指省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会决定
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- [财税资讯]企业职工教育培训经费扣除范围2021年05月04日 08:30
- 根据 财政部 全国总工会 国家发改委教育部 科技部 国防科工委人事部 劳动保障部 国务院国资委国家税务总局 全国工商联关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知财建〔2006〕317号 三、切实保证企业职工教育培训经费足额提取及合理使用.... （五）企业职工教育培训经费列支范围包括： 1.上岗和转岗培训； 2.各类岗位适应性培训； 3.岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 4.专业技术人员继续教育； 5.特种作业人员培训； 6.企业组织的职工外送培训
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- [财税资讯]企业需补换发票，但销售方已经注销，相关支出应如何进行税前扣除？2021年04月22日 08:46
- 根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： （一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）； （二）相关业务活动的合同或者协议； （三）采用非现金方式支付的付款凭证； （四）货物运输的证明资料； （五
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- [财税资讯]受疫情影响较大的困难行业2020年发生亏损最长结转年限延长至8年2021年04月21日 08:43
- 根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）:为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收政策公告如下： ...... 受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。 困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营
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- [财税资讯]新型显示产业进口关税问题2021年04月20日 09:08
- 根据财政部海关总署税务总局发布《关于2021-2030年支持新型显示产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕19号）第一条规定： 自2021年1月1日至2030年12月31日，对新型显示器件（即薄膜晶体管液晶显示器件、有源矩阵有机发光二极管显示器件、Micro-LED显示器件，下同）生产企业进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性（含研发用，下同）原材料、消耗品和净化室配套系统、生产设备（包括进口设备和国产设备）零配件，对新型显示产业的关键原材料、零配件（即靶材
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- [财税资讯]关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策2021年04月19日 09:05
- 根据（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）规定，为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中
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- [财税资讯]转让公司的股权要缴纳印花税吗？2021年04月13日 08:46
- 中华人民共和国印花税暂行条例 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 按所载金额0.5‰贴花。 桂财税〔2019〕7号 一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收，增值税小规模纳税人已依法享受国家资源税、
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除凭证2021年04月12日 09:02
- 国家税务总局公告2018年第28号 第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个
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- [财税资讯]亲属之间转让房产，如何缴税2021年04月10日 09:02
- 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。免征还有（三十六）涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。 家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。 个人转让不动产个人所得税20%，无偿赠予才不征收 。财税〔2009〕78号一、以下情形的房屋产权无偿赠与，对
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- [财税资讯]契税的计税依据2021年04月06日 09:40
- 根据《中华人民共和国契税法》（2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过）第四条规定，契税的契税依据为：(一)、土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;(二)、土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;(三)、土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。纳税人
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- [财税资讯]大病医疗专项附加扣除的标准是什么，需要留存什么资料？2021年04月06日 09:29
- 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十一条规定：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 需要留存备查资料包括：大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。
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- [财税资讯]个人股权转让涉及哪些税费2021年03月30日 08:41
- 个人股权转让主要涉及印花税和个人所得税两个税种。国务院令第11号《中华人民共和国印花税暂行条例》，个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，主要包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，其税率为所载金额万分之五贴花，纳税义务人为立据人；《中华人民共和国个人所得税法》、国家税务总局公告2014年第67号《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》，个人股权转让，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，以股权转
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- [财税资讯]什么是不征税收入？2021年03月27日 08:58
- 不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入： 1、财政拨款。主要包括以下两类：（1）企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。（2）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上
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- [根栏目]成本分摊协议的内容2021年03月26日 08:44
- 根据《国家税务局关于印发＜特别纳税调整实施办法（试行）的通知＞第六十八条： 成本分摊协议主要包括以下内容： （一）参与方的名称、所在国家（地区）、关联关系、在协议中的权利和义务； （二）成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围，协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务； （三）协议期限； （四）参与方预期收益的计算方法和假设； （五）参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明； （六）参与方会计方法的运用及变更
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- [财税资讯]继承房产要不要交契税？2021年03月25日 09:00
- 一、《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。 二、《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
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