- [财税资讯]物业公司代收水电费是作为转售行为还是代收行为2023年04月28日 08:46
- 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 依据 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告(国家税务总局公告2016年第54号 根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业
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- [财税资讯]核定征收企业，可以享受7号公告规定的研发费用加计扣除政策吗2023年04月26日 08:42
- 7号公告明确，企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）等文件相关规定执行。按照财税〔2015〕119号规定，享受研发费用加计扣除政策的企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。你单位作为核定征收企业，不符合上述规定条件，
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- [财税资讯]公司可以买豪车吗？有税务上的风险吗2023年04月20日 08:59
- 只要是确实用于公司经营的需要，用公司的钱来购买豪车，税务上是不禁止的，单位价值不超过500万元的企业所得税允许一次性税前扣除、增值税允许抵扣、相关车辆的费用也允许计入公司税前扣除。 建议一： 企业购入车辆后，须建立健全车辆使用制度，规范车辆使用的申请、派车、行驶里程登记等，以便证明车辆使用与企业生产经营的相关性，避免个人自用与生产经营使用无法划分，引发税务风险。 建议二： 若是后期车辆转让，一定要注意高买低卖的税务风险，切记不要低价转让给他人或者股
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- [财税资讯]残保金的工资总额如何计算2023年04月15日 08:15
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，工资总额是指用人单位实际发放给员工的工资薪金总和，不包括单位的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费、住房公积金和不超过自治区人民政府规定标准发放的公车改革补贴。 另根据《转发财政部关于取消调整部分政府性基金有关政策的通知》（桂财税〔2017〕9号）第二条第二款规定：“用人单位在职职工年平均工资的计算
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- [财税资讯]个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠2023年04月12日 09:01
- 根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等
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- [财税资讯]残疾人就业保障金上年在职职工人数是怎么计算2023年04月09日 07:58
- 依据财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知(财税〔2015〕72号) 本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 依据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号) 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过) 用人单位将残疾人录用为
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- [财税资讯]企业给政府单位可以开专用发票么2023年04月04日 15:33
- 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号) 政府部门不在不得开具增值税专用发票的范围内 是可以要求销售方开具专票的 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票： (一)应税销售行为的购买方为消费者个人的; (二)发生应税销售行为适用免税规定的。另外，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
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- [财税资讯]请问残保金的税收优惠有哪些政策呢2023年04月02日 11:14
- 根据财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告 ( 财政部公告2019年第98号 ) 自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以
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- [财税资讯]职工收到企业解除劳动合同一次性补偿金，这个个人所得税率是多少2023年04月01日 08:29
- 根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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- [财税资讯]收到一张普通发票，发票上盖了一个公章又盖了发票章，请问能用吗2023年03月31日 08:29
- 根据中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第25号) 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。对不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收。
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- [财税资讯]退休人员再任职应符合什么条件2023年03月19日 11:20
- 根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》（国税函〔2006〕526号）规定：“退休人员再任职,应同时符合下列条件： （一）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系； （二）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时,仍享受固定或基本工资收入； （三）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇； （四）受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。” 退休人员再
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- [财税资讯]如何保管发票？2023年03月16日 08:54
- 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 依据： 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定(中华人民共和国国务院令第587号) 中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令第362号)
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- [财税资讯]未取得房产证的房产是否应缴纳房产税2023年03月11日 15:32
- 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)第二条的规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。因此，不论是否取得房产证，若属于房产税的纳税义务人，则应按规定缴纳房产税。
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- [财税资讯]一次性收取多年租金（提前收租），房产税是否一次申报缴纳2023年03月05日 09:18
- 纳税人一次性收取多期租金收入(代开发票除外)行为的，按年征收，分上、下半年缴纳，上半年申报缴纳期限为6月15日前，下半年申报缴纳期限为12月15日前，遇法定节假日按相关规定顺延。 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》《广西壮族自治区房产税施行细则》和《国家税务总局关于实施便民办税缴费十条新举措的通知》(税总函(2019)223号)规定，单位纳税人和自开票个体工商户出租房产的，按年征收，分上、下半年缴纳，上半年申报缴纳期限为6月15日前，下半年申报缴纳期限为12月15日前，遇法
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- [财税资讯]购入500万元以下的固定资产可以一次性摊销吗2023年03月03日 09:01
- 1、企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 依据 国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告(国家税务总局公告2018年第46号) 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2021年第6号) 2、（一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货
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- [财税资讯]社保的完税证明，可以在哪里打印2023年03月01日 08:27
- 可以登录广西税务用人单位客户端（社保费专用），点击票据打印-电子票据打印那边进行查询打印，打印后若丢失可点击票据打印-电子票据补打 处进行打印；电子税务局不能打印
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- [财税资讯]发票上盖专用章有点模糊不清楚，可以再在发票空白的地方加盖吗2023年02月28日 08:39
- 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 单位和个人开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 因发票专用章加盖不清重复加盖的发票，收票方有权要求开票方重新开具。 中华人民共和国发票管理办法(国函〔1993〕174号)
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- [财税资讯]公司变更地址，供应商发票仍使用旧地址，请问影响使用吗？需要退回重开吗2023年02月27日 08:50
- 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 何单位和个人不得有下列虚开发票行为： 一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 中华人民共和国发票管理办法(国函〔1993〕174号)
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- [财税资讯]在公司法人跟屋主签订租赁合同，场地是公司用，收到的租赁发票是法人的名字，这个租赁发票能税前扣除吗2023年02月26日 08:53
- 一、1、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增
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- [财税资讯]捐款给政府，银行转账备注公益捐赠，但政府未开具收据，是否能抵扣2023年02月26日 08:52
- 1、公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。 企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相关票据备查。尚未完成2019年度及以前年度社会组织公益性捐赠税前扣除资格确认工作的，各级财政、税务、民政部门按照原政策规定执行。2020年度及以后年度的公益性捐赠税前扣除资格的确认及管理按《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣
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