- [财税资讯]住房租赁企业的优惠政策来了2021年08月13日 21:48
- 为进一步支持住房租赁市场发展，减轻企业的税负，国家对住房租赁企业出台了新的优惠政策，并从2021年10月1日起实施。优惠政策为： 1、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预
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- [财税资讯]企业改制重组免征土地增值税的情形2021年08月13日 21:44
- 为支持企业改制重组，优化市场环境，根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》规定，对以下几种情况暂不征收土地增值税： 1、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业； 2、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且
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- [财税资讯]小型微利企业与小规模纳税人2021年08月11日 22:05
- 现阶段小型微利企业是指从事国家非限制和禁止的行业，且同时符合年度纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等 三个条件的企业。而小规模纳税人是增值税上的一个概念，其认定的标准是年应征增值税销售额不超过500万元。 小型微利企业中包含有小规模纳税人和一般纳税人。因此，小型微利企业的优惠政策适用于小规模纳税人；而小规模纳税人的增值税优惠政策并不是所有的小型微利企业都能够适用。
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- [财税资讯]购进国内旅客运输服务进项税的都可抵扣吗？2021年08月10日 21:21
- 根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税允许从销项税中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税：1、取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额；2、取得注明旅客身份信息的机票、火车票、动车票，按好9%计算进项税额，3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按3%计算进项税额。同时，根据《关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》规定：只有与本单位签订劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位
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- [财税资讯]开展不在经营范围的业务可以开发票吗？2021年08月09日 20:28
- 企业在生产经营过程中，获得了一些业务，但这些业务不在企业的经营范围内。那么，针对这些业务，企业能给购买方开具发票吗？ 根据《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 因此，企业获得的业务，除国家有明令禁止销售的外
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- [财税资讯]你再也不用担心附加税费申报遗漏了2021年08月06日 19:10
- 有些企业在申报增值税纳税申报时，因粗心或其他原因，在申报好增值税主表后，未能及时申报增值税附加税费申报表，过后又遗忘补申报而造成增值税附加税费的申报遗漏。给企业造成逾期申报而可能受到税务行政处罚，降低企业纳税信用积分。现在不用担心再出现这种情况了。2021年7月1日国家税务总局出台了“2021年第20号公告《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》”规定：自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、
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- [财税资讯]违约金是否需要缴纳增值税？2021年08月04日 19:24
- 违约金是否需要缴纳增值税？需要。 按价外费用。增值税暂行条例实施细则第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费
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- [财税资讯]政府根据棚户区改造进度给企业的补助资金是否要缴纳增值税跟企业所得税？2021年08月04日 19:20
- 根据国家税务总局公告2019年第45号 七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 中华人民共和国企业所得税法 第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （
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- [财税资讯]纳税人向个人出租住房增值税应如何缴纳？2021年07月31日 11:19
- 根据财政部税务总局发布《住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）规定： 一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5
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- [财税资讯]企业销售边销茶有什么税收政策2021年07月31日 11:14
- 根据财政部税务总局发布《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第4号 ）规定： 一、自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。 二、在本公告发布之前已征的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或予以退还。已向
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- [财税资讯]红字专用发票需要认证吗？2021年07月30日 08:38
- 依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，红字增值税专用发票不需要认证，应在开具《红字增值税专用发票信息表》的当期做进项税额转出处理。
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- [财税资讯]小税种税收优惠2021年07月24日 15:21
- 自2019年1月1日至2021年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加减按50%征收，增值税小规模纳税人已依法享受国家资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策.国家有新规定的，从其规定。桂财税〔2019〕7号
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- [财税资讯]增值税的车位是否要分摊土地成本？土地成本扣减增值税2021年07月22日 08:30
- 房开企业项目对应的土地价款不区分 国家税务总局公告2016年第18号 第五条 当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算： 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款 当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。 房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。 支付的土地价款，是指向政府
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- [财税资讯]旧城改造的回迁安置住房土地增值税问题2021年07月21日 09:28
- 根据国税函〔2010〕220号 六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 （一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 （二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开
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- [财税资讯]小规模销售使用过的固定资产适用增值税税率是多少2021年07月20日 18:05
- 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。 自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。自2021年1月1日到2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人,继续免征增值税;自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规
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- [财税资讯]客运汽车发票可以抵扣进项税吗？2021年07月16日 09:02
- 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。 所以，取得注明旅客身份信息的公路客票是可以抵扣进项税额的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
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- [财税资讯]企业满足什么条件时需要进行土地增值税清算2021年07月13日 10:13
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）内容指明，纳税人满足以下条件的，需要进行土地增值税清算： 第九条规定， 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的； （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （三）直接转让土地使用权的。 第十条规定，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑
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- [财税资讯]电信企业增值税该如何计算2021年07月13日 09:55
- 根据国家税务总局发布关于《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2014年第26号）第八条规定，分支机构提供电信服务及其他应税服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为： 应预缴税额=（销售额＋预收款）×预征率 销售额为分支机构对外（包括向电信服务及其他应税服务接受方和本总机构、分支机构外的其他电信企业）提供电信服务及其他应税服务取得的收入；预收款为分支机构以销售电信充值卡（储值卡）、
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- [财税资讯]个人代开建筑服务发票规定2021年07月10日 08:58
- 一个会计年度内申请代开发票月份累计超过6个月的；一个会计年度内申请代开发票金额累计超过180万的都不予代开。 办理材料：《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份，身份证件原件及复印件1份 。 经营所得自己缴纳，劳务报酬企业代扣代缴 ，国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2019年第4号 一、自然人申请代开发票应税所得项目属于劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的，其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号公布）规定预
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- [财税资讯]土地增值税清算在什么情况下按照核定征收方式进行2021年07月10日 08:55
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第三十四条规定，土地增值税清算过程中符合以下条件之一的，可实行核定征收： （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
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