- [财税资讯]通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标如何缴纳增值税2024年05月20日 09:01
- 根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第三条规定，纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税，税率为6%。本公告所称补充耕地指标，是指根据《中华人民共和国土地管理法》及国务院土地行政主管部门《耕地占补平衡考核办法》的有关要求，经省级土地行政主管部门确认，用于耕地占补平衡的指标。
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- [财税资讯]逾期票证收入如何缴纳增值税？退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月18日 09:01
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]企业与个人发生应税业务，应当取得何种凭证进行税前扣除2024年05月17日 08:54
- 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相
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- [财税资讯]金融机构向小微企业主等自然人发放贷款取得的利息收入，是否可以适用金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策2024年05月16日 09:04
- 按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号，以下简称13号公告)和《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(2023年第16号，以下简称16号公告)等文件规定，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户(以下统称小微企业)发放小额贷款取得的利息收入，可以按规定免征增值税。金融机构向小微企业主等自然人发放小额贷款取得的利息收入，不得按照13号公告、16号公告等文件有关规定免征增值税。
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- [财税资讯]小规模纳税人销售货物时开具了增值税专用发票，请问还能享受免征增值税优惠吗2024年05月15日 08:51
- 根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号），增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。由于已向购买方开具专用发票，需要将专用发票追回后进行作废或红冲，方可享受增值税免税政策，如无法追回专用发票，则不能享受免税政策。另外，除开具专用发票的销售收入外，纳税人取得的其他销售收入仍可按规定享受
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- [财税资讯]纳税人生产销售批发零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策2024年05月13日 09:01
- 制造业是立国之本、强国之基，是实体经济的重要组成部分。中央经济工作会议指出，落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。为使大家更加全面熟悉了解政策、更加高效准确适用政策，财政部、国家税务总局近日发布《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：纳税人生产销售批发零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策 01 享受主体 生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品的纳税人。 02 享受内容 纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品
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- [财税资讯]企业无偿转让股票按什么类目缴纳增值税2024年05月12日 09:54
- 根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照金融商品转让计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照金融商品转让计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]一般纳税人销售外购的生物制品可以简易征收增值税吗2024年05月11日 08:59
- 答：可以。根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第20号)规定： 一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”有哪些要求2024年05月09日 08:18
- 根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，五、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注报废产品收购字样的发票。 六、资源回收企业反向开票以及纳税人销售报废产品自行开具发票时，应当按照新的《商品和服务税收分类编码表》正确选择报废产品类编码(附件
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- [财税资讯]小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗2024年05月06日 08:27
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，小规模纳税人可以自行选择纳税期限。小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。为确保小规模纳税人充分享受政策，延续《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)相关规定，本公告明确，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但是需要注意的是，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得
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- [财税资讯]运输逾期票证收入、为客户办理退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月06日 08:25
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额2024年05月05日 08:20
- 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。
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- [财税资讯]发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，收取的货款如何处理，是否计算缴纳增值税2024年05月05日 08:18
- 根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定：发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称预售单位在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。
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- [财税资讯]自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策2024年05月04日 09:09
- 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，三、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]公司批发零售牛奶的，增值税是9%还是13%2024年05月04日 09:08
- 牛奶，种类很多，比如鲜奶、酸奶、巴氏杀菌乳、调制乳等等，税率不一样。情况一：鲜奶属于农产品，增值税率9%。 情况二：用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，增值税率13%。情况三：巴氏杀菌乳、灭菌乳等属于初级农业产品，按照9%的税率征收增值税；调制乳等不属于初级农产品，按照13%的税率征收增值税。参考：1、根据《财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》(财税字〔1995〕52号)规定:二、动物类 (二)畜牧产品 4.鲜奶
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- [财税资讯]母子公司或者总分公司之间可以无偿租赁房屋吗2024年05月03日 08:47
- 1、母子公司之间无偿租赁房屋，增值税需要视同销售。 参考： 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件附件1：营业税改征增值税试点实施办法，第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 2、母子公司之间无偿租赁房屋，房产税由使用人代为缴纳，按照从价计征。 参考： 根据《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的
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- [财税资讯]企业买一赠一行为，属于无偿赠送吗？增值税上需要准备哪些证明材料2024年05月02日 07:49
- 企业的买一赠一行为，增值税上属于折扣销售，不属于无偿赠送，因此严格来讲增值税上买赠的赠品是不需要视同销售的，应按照实际收取的价款来计算增值税就可以，但是需要准备充分的佐证资料。 1、赠送营销方案 2、销售订单 3、《随同销售赠送货物清单》 4、收款凭据 5、内部审批决议等 建议： 为了避免税务争议和税务风险，对于买一赠一行为，建议主货物与赠品以折扣开票的形式开在同一张发票的，从而避免将赠送的商品“视同销售缴纳增值税。 参考： 1、根据
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- [财税资讯]营改增后，转让房产时土地增值税的扣除项目是否包含增值税及附加税费2024年05月01日 23:15
- 根据《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第三条的规定： （一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税。 （二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称城建税教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房
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- [财税资讯]纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务是否属于混合销售？如何缴纳增值税2024年04月29日 08:55
- 一、根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。 ...... 除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2017年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。 二
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- [财税资讯]关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告2024年04月28日 08:40
- 财政部 税务总局公告2024年第3号为进一步推进农村集体产权制度改革，现就有关土地增值税政策公告如下：村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。本公告自2024年1月1日起执行。
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