- [财税资讯]纳税人丢失增值税专用发票部分联次应如何处理2024年03月03日 16:51
- 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发
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- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人2024年02月29日 09:00
- 一、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具
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- [财税资讯]收到区块链发票如何查验2024年02月28日 08:36
- 区块链发票是由腾讯区块链提供底层技术支持、深圳市税务局上线的区块链电子发票，以前海作为试点先行先试采用区块链电子发票不仅有助企业规避假发票，更有利于降低企业成本。对于消费者而言，结账后通过手机微信功能即可自助申请开票，一键报销，免去了繁琐流程。 区块链发票目前只是在前海试点，在国家税务总局全国增值税发票查验平台无法查验此发票。一、需要在【国家税局深圳市税务局】
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- [财税资讯]享受集成电路、工业母机、先进制造业加计抵减是否需要向税务部门提交证明2024年02月27日 08:12
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）规定，符合规定的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局或办税服务厅提交《适用加计抵减政策的声明》。 不同于生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，三项加计抵减政策均采取清单管理，清单由工信部门牵头制定。清单内的纳税人进行纳税申报时，系统会弹出相关提示，引导纳税人申报享受对应的加计抵减政策，纳税人无需再提交相关声明。
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- [财税资讯]集成电路、工业母机、先进制造业未计提的加计抵减额如何处理2024年02月27日 08:11
- 根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）、《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）及《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）等文件（以下简称43号公告等文件）规定，适用加计抵减政策的企业，可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提纳税人应在确定适用加计抵减政策的当期将可计提但未计提的加计
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- [财税资讯]高校毕业生创业税费扣减政策2024年02月26日 08:37
- 2019年1月1日至2025年12月31日，持《就业创业证》（注明自主创业税收政策或毕业年度内自主创业税收政策的毕业年度内高校毕业生从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
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- [财税资讯]2024年加计抵减政策部分到期有哪些2024年02月26日 08:35
- 一、已经到期的加计抵减政策： 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： （一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。 （二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％抵减应纳税额。 目前该政策已经到期，尚未发布延期政策，以前享受该加计抵减政策的纳税人，2024年已经不能享受。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。 仍在执行的加计抵减政策
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- [财税资讯]一般纳税人提供农机+人工作业，收取的费用怎么开票2024年02月25日 10:35
- 农业机耕费，免征增值税，开具免税发票。开票项目：其他生活服务*农业机耕费。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。 注意： 如果是仅出租农机（不带人操作），属于提供有形动产租赁服务，适用税率为13%。 参考： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和
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- [财税资讯]以公司名义购买住宅给高管居住，要交什么税？折旧如何扣除2024年02月24日 09:51
- 折旧费： 折旧计入职工福利费。 借：应付职工薪酬-福利费 贷：累计折旧 结转职工福利费。 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费 注意： 1、以公司名义购买的住宅房，单独给高管居住，属于个人性福利，需要并入当月工资薪金计算个税。 2、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，不收取租金，属于自有自用，房产税需要从价计征。 3、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，属于非经营活动，增值税无需视同销售。 4、以公司名义购买的住宅房，给高管居住，不签订租赁合同，不征收印花税。若是签
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- [财税资讯]支付境外费用，代扣代缴增值税和所得税的税率是多少，有没有附加税2024年02月22日 10:11
- 答复： 1、企业向境外企业支付设计费用，企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。 企业取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，但是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。 付境外款项代扣代缴增值税，扣缴的时候账务处理是： 借：销售费用或者管理费用 贷：银行存款 应交税费应交增值税 把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是： 借：应交税费
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- [财税资讯]增值税进项税额抵扣知识点问答2024年02月20日 08:51
- 增值税进项税额抵扣知识点问答 1问：我在为公司办理增值税申报纳税时，进项税额的凭证类型很多，有时候会搞错是否可以进行进项税额抵扣。 答：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 增值税进项税额正确进行抵扣非常重要，是否可以抵扣以及如何正确抵扣？申税小微梳理了一些财务朋友们可能会搞错的情形，让我们一起来学习下吧！ 2问：我公司自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的情形，已进行进口增值税的代扣代缴，进项
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- [财税资讯]增值税小规模纳税人免征文化事业建设费政策2024年02月20日 08:50
- 享受主体 符合条件的增值税小规模纳税人优惠内容 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。享受条件 月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人，免征文化事业建设费。享受方式 上述政策免于申请即可享受。政策依据 《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）
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- [财税资讯]企业租房给职工做宿舍，是否可以进行进项抵扣和税前列支2024年02月16日 09:47
- 工作生活中，税收小常识与大家息息相关，近期，申税小微搜集了一些身边的税事，和大家聊聊生活中的实用税收知识，欢迎关注我们的《身边税事》栏目！ 超大城市的住房保障是人们最为关切的民生问题之一，目前上海已通过多种方式建设筹措各类保障性租赁住房，让城市建设者住有所居、居有所安，并支持以公司名义申请。那么公司租入公租房后提供给职工居住，是否可以进行进项抵扣和税前列支呢？一起来看看吧！ 财务小王 公司租入房屋给职工使用，支付租金取得的增值税专用发票是否可以进行进项抵扣？ 根据财税〔201
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- [财税资讯]带您了解交通费抵扣进项税额知识点2024年02月15日 08:27
- 因公出行，出行方式涉及到的常见税收问题具体有哪些呢？快跟随申税小微一起来看看吧~开车出 问：通行费发票能否抵扣进项税额？ 答：通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣；通过政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据，不得用于增值税进项抵扣。采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。 问：通行费发票抵扣进项税额是如何计算的？ 答：自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按
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- [财税资讯]出租公租房有什么增值税优惠2024年02月10日 12:42
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第33号)规定，七、......对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。 八、享受上述税收优惠政策的公租房是指纳入省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度计划，或者市、县人民政府批准建设(筹集)，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(
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- [财税资讯]研发机构采购国产设备全额退还增值税政策，适用于哪些研发机构2024年02月10日 12:40
- 根据《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》(财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号)规定，一、适用采购国产设备全额退还增值税政策的内资研发机构和外资研发中心包括： (一)科技部会同财政部、海关总署和税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构; (二)国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心; (三)国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术
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- [财税资讯]从事二手车经销业务的纳税人销售怎么计算销售额并开具发票2024年02月09日 12:06
- 一、《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)规定，一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行： (一)纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/(1+0.5%) 本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。 (二)纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再
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- [财税资讯]对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水有没有增值税优惠2024年02月08日 09:41
- 根据《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第58号)规定，四、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。 六、本公告所称饮水工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。本公告所称饮水工程运营管理单位，是指负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、农民用水合作组织等单位。 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，
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- [财税资讯]出口退（免）税热点问答之二：免抵退税留抵退税及资料留存等2024年02月07日 08:55
- 为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，更好服务外贸行业，一起来看出口企业普遍关心的这些热点问题。 免抵退税与留抵退税 我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，本月有一笔出口业务想要申报免抵退税；如果我公司同时符合增值税留抵退税条件，请问我公司是否可以同时办理免抵退税和留抵退税？ 答：按照规定，贵公司适用出口退（免）税政策的出口业务，应先办理免抵退税申报；免抵退税办理完毕后，仍符合留抵
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- [财税资讯]带你了解个人买卖省内住房需要缴纳哪些税费2024年02月07日 08:54
- 一、个人转让住房时，视转让住房的购买年限缴纳相应的税费。 （一）个人转让购买不足2年的住房，需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 1、增值税。以转让住房取得的收入为计税依据，按照5%的征收率缴纳增值税。 2、城市维护建设税。以转让住房实际缴纳的增值税税额为计税依据，按照7%（纳税人所在地在市区）、5%（纳税人所在地在县城、镇）或者1%（纳税人所在地不在市区、县城或镇）的税率，减半缴纳城市维护建设税。 3、教育费附加和地方教育附加。以实际缴纳的
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