- [财税资讯]资源回收企业反向开具的发票能否用于本企业所得税税前扣除2024年05月21日 09:01
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，十六、资源回收企业反向开具的发票，符合税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证。不符合规定进行税前扣除的，严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定处理。
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- [财税资讯]综合利用资源生产产品取得的收入2024年05月19日 09:15
- 01 享受主体 综合利用资源生产产品的企业。 02 享受内容 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 03 享受时间 2008年1月1日起持续享受。 04 享受条件 减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。 05 申
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2024年05月17日 08:50
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让
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- [财税资讯]如何理解纳税人只能享受一次个人所得税住房贷款利息专项附加扣除2024年05月16日 09:05
- 只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。
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- [财税资讯]资产捆绑出售的价格低于计税成本的差额可以作为资产损失并准予在税前申报扣除2024年05月15日 08:50
- 企业将不同类别的资产捆绑(打包)，以拍卖询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售，其出售价格低于计税成本的差额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具资产处置方案、各类资产作价依据、出售过程的情况说明、出售合同或协议、成交及入账证明、资产计税基础等确定依据。 政策依据:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告 2011 年第 25 号)
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- [财税资讯]企业所得税有哪些优惠政策2024年05月14日 08:18
- 企业所得税的税率为25%，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。有哪些优惠税率?哪些企业可以适用优惠税率?一起来看看吧! 25%基本税率 企业所得税的税率为25%。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 20%优惠税率 小型微利企业： 1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 2.对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年
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- [财税资讯]取得的半年奖可以视为全年一次性奖金吗2024年05月12日 10:06
- 答：不可以。《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
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- [财税资讯]企业所得税汇算清缴热点问答——工资薪金2024年05月08日 08:16
- 问：我公司对员工发放的哪些福利性补贴可以作为工资薪金支出在税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009]3号）第一条明确了税法第三十四条规定的合理工资薪金的确认条件，第三条规定了职工福利费的范围。根据上述政策规定，你公司可作为工资薪金支出在税前扣除的福利性补贴，应同时满足以下条件： 1、是需要经过股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订列入员工工资薪金制度，并实际发放给员工的福利性补贴。 2、是
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- [财税资讯]固定资产预计净残值必须按照5%吗？如果为0有税收风险吗2024年05月03日 08:46
- 预计净残值率没有统一的规定，企业内部自己合理确定就可以。 参考： 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
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- [财税资讯]五大税种优惠：公司从事水产养殖业，税收上有什么优惠吗2024年05月01日 23:17
- 1、企业所得税减半征收。参考（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十七条规定：企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得。（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：(二)企业从事下列项
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- [财税资讯]合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人需要缴纳企业所得税吗2024年04月30日 08:38
- 1、当然需要缴纳企业所得税。合伙企业持股取得投资分红，法人合伙人视为企业收入，并按照企业所得税法规定计税。 2 、法人合伙人取得的分红不享受居民企业免征企业所得税优惠。合伙企业不属于居民企业。法人性质的合伙人从合伙企业对外投资取得的股息红利，不属于直接从居民企业取得的股息红利，不属于免税收入。间接取得，不能适用。 参考： 相关法律知识 《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定,个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。
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- [财税资讯]技术先进型服务企业所得税优惠政策2024年04月29日 08:56
- 为发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用，引导外资更多投向高技术、高附加值服务业，促进企业技术创新和技术服务能力的提升，增强我国服务业的综合竞争力，财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委等部门联合发布技术先进型服务企业所得税优惠政策。 政策内容： （一）自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 （二）自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。 享受条件： （一）技
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2024年04月26日 08:28
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2024年04月26日 08:27
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]盘盈的固定资产是否需缴纳企业所得税2024年04月22日 08:39
- 需要缴纳。 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
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- [财税资讯]现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么2024年04月21日 11:57
- 一、根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第13号)文件有关规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第6号)文件有关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税
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- [财税资讯]个人返聘有退休金要和工资一起合并缴纳个税吗2024年04月18日 08:34
- 答：不需要 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费
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- [财税资讯]哪些人不需要办理2023年度汇算2024年04月12日 08:20
- 根据个人所得税法及其实施条例等相关规定，不需要办理年度汇算，主要包括以下情形： 第一类是已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人，这部分纳税人无需退补税，也就不必再办理年度汇算。 第二类是对2023年1月1日12月31日取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的纳税人，免除其年度汇算义务。需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。
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- [财税资讯]个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围提高为不超过200万元2024年04月11日 07:33
- 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持个体工商户发展，财政部和税务总局联合下发《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号，以下简称12号公告将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。 12号公告明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2024年04月10日 15:29
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
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