- [财税资讯]小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化2023年10月13日 09:00
- 没有变化。纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的
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- [财税资讯]母公司无息借款给子公司，需要缴纳增值税吗2023年10月11日 08:57
- 一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。二、根据《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)规定：三、
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- [财税资讯]企业和关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可2023年10月06日 08:35
- 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
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- [财税资讯]纳税人取得的中央财政补贴是否征收增值税2023年09月22日 08:30
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）：七、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 本公告实施前，纳税人取得的中央财政补贴继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（2013年第3号）执行；已经申报缴纳增值税的，可以按
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- [财税资讯]企业买入100多万的豪车的增值税进项税额可以抵扣吗2023年09月21日 09:56
- 能否抵扣增值税？关键是看看购买的车辆是否用于个人消费、福利、简易征收、免税项目等，否则也照样面临不允许抵扣增值税、需要做进项税额转出的风险。 参考一： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。 参考二： 1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
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- [财税资讯]盘盈的固定资产是否需缴纳企业所得税2023年09月03日 08:53
- 需要缴纳。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
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- [财税资讯]增值税小规模纳税人免征增值税政策2023年08月30日 08:45
- 1.增值税小规模纳税人。 2.以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元。 3.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 4.适用增值税差额征税政策的增值税小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。 5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可
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- [财税资讯]增值税不得抵扣的情形2023年07月19日 08:30
- 不属于财税〔2016〕36号文件附件1第二十七条不得抵扣情形的，可以抵扣进项。 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服
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- [财税资讯]跨境应税行为免税备案等增值税问题2023年06月28日 08:38
- 根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)第二条规定，纳税人开展无运输工具承运业务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费可以按规定抵扣进项税额。在实践中，纳税人开展无运输工具承运业务取得的天然气、电等相关进项税额，是否也和成品油、通行费一样允许抵扣按照现行增值税政策规定，纳税人发生增值税应税行为(包括交通运输服务等)所购进的相关货物、服务、不动产、无形资产等均可以按照规定抵扣进项税额。具体到
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- [财税资讯]稳岗补贴涉及哪些税费2023年06月19日 08:41
- 依据国家税务总局公告2019年第45号规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。失业保险稳岗补贴未规定具体用途，不符合不征税收入条件，应并入当期应纳税所得额征收企业所得税。
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- [财税资讯]盘盈的固定资产是否需缴纳企业所得税2023年05月27日 08:26
- 需要缴纳。企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
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- [财税资讯]关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策2023年05月20日 08:38
- 为进一步激励企业加大研发投入，更好地支持科技创新，现就企业研发费用税前加计扣除政策有关问题公告如下： 一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 二、企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求，按照《财政部?国家税务总局?科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知
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- [财税资讯]研发费用税前加计扣除新政指引2023年05月18日 08:51
- 一、研发费用加计扣除的具体政策 【适用主体】 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，其他行业企业均可享受。 【优惠内容】 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 上述政策作为制度性安排长期实施。 【政策依据】 1.《财政部 国家税务总
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- [财税资讯]请问企业无息借款给员工或者非员工 要视同销售缴纳增值税吗2023年05月15日 08:26
- 根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。给员工提供服务不在征税范围，不视同销售。
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- [财税资讯]研发费用加计扣除政策中的研发费用包括哪些2023年05月05日 11:30
- 为贯彻落实好国务院常务会议精神，税务总局会同财政部联合印发了《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号），对相关政策进行了明确。为便于征纳双方全面准确理解此项政策，统一政策执行口径，国家税务总局推出;2023年研发费用税前加计扣除新政解读; 具体包括人员人工费用，直接投入费用，折旧费用，无形资产摊销，新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费和其他相关费用等费用，其中，其他相关费用采取限额扣除
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- [财税资讯]单位对外无偿提供服务，为什么存在增值税的风险2023年05月03日 08:38
- 单位对外无偿提供服务，存在增值税视同销售服务的纳税风险。 比如：单位对外无偿提供借款，单位对外无偿租赁等等，都会带来增值税的风险。 注意： 个人对外无偿提供服务，不需要视同销售缴纳增值税。 政策： 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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- [财税资讯]公司购买的雇主责任险，保险公司开的专票可以抵扣吗2023年04月08日 09:14
- 一般纳税人购入保险服务取得增值税专用发票，不属于不得抵扣情形的，可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的
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- [财税资讯]生产性服务业纳税人，生活性服务业纳税人，这两项政策中的生活服务怎么定义？如何选择适用不同的加计抵减政策2023年03月12日 10:02
- 两项政策中的生活服务定义一致。《财政部?税务总局?海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第七条规定，生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销
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- [财税资讯]开工补贴，请问这笔补贴需要缴纳增值税吗2023年03月10日 09:04
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。区政府给你工厂发放的开工补贴，与你工厂销售货物或者提供服务等收入或数量不直接相关，不需要就此笔补贴计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]业务招待费进项转出填到增值税附表二进项税额转出哪个栏次2023年03月05日 09:20
- 填写到15栏次 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 依据 中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过)中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第50号)
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