- [财税资讯]会费是否要缴纳增值税？2021年11月06日 16:23
- 根据财税〔2017〕90号八、自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。 社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。 社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。 财税2016 36号 其他权益性无形资产，包括基础
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- [财税资讯]购房后又退房，交的契税可退吗？2021年09月27日 20:05
- 对于买房后已经缴纳了契税，但之后由于种种原因（例如按揭不通过等等）而将房子退回给开发商，这种情形还能退还已缴契税吗？ 《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（以下简称“《公告》”）第五条规定纳税人缴纳契税后发生下列情形，可依照有关法律法规申请退税：1.因人民法院判决或者仲裁委员会裁决导致土地、房屋权属转移行为无效、被撤销或者被解除，且土地、房屋权属变更至原权利人的；2.在出让土地使用权交付时，因容积率调整或实际交付面积小于合同约定
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- [财税资讯]增值税附加税费新的计税依据2021年09月04日 18:35
- 《中华人民共和国城市维护建设税法》自2021年9月1日开始实施后，城市建设维护税的计税依据也作了规定：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。 依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。 直接减免的两税税额，是指
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- [财税资讯]直系血亲之间无偿转让股权，是否涉税？2021年08月23日 20:09
- 国家税务总局公告2014年第67号 第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。不属于上述情形的，转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。认缴实际未出资的股权转让价格为0的，印花税计税依据为0，无需缴印花税。
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- [财税资讯]企业改制重组免征土地增值税的情形2021年08月13日 21:44
- 为支持企业改制重组，优化市场环境，根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》规定，对以下几种情况暂不征收土地增值税： 1、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业； 2、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且
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- [财税资讯]关联交易本地文档主要披露内容2021年08月02日 08:34
- 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第十四条规定：本地文档主要披露企业关联交易的详细信息，包括以下内容： （一）企业概况 1.组织结构，包括企业各职能部门的设置、职责范围和雇员数量等。 2.管理架构，包括企业各级管理层的汇报对象以及汇报对象主要办公所在地等。 3.业务描述，包括企业所属行业的发展概况、产业政策、行业限制等影响企业和行业的主要经济和法律问题，主要竞争者等。 4.经营策略，包括企业各部门、各环节的业
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- [财税资讯]公共配套设施2021年07月27日 08:37
- 开发项目中的公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有和建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的相关证明资料。公共配套设施费，包括纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等为公共事业建造的公共设施。按以下原则处理： 1.建成后产权属于全体业主所有，符合以下情形的，其成本、费用可以扣除。 （1）法律法规规定属于全体业主所有的，纳税人应提供移交全体业
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- [财税资讯]企业划转一块土地到全资子公司的规定2021年07月23日 08:41
- 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 （一）企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。 （二）债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下
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- [财税资讯]土地增值税清算在什么情况下按照核定征收方式进行2021年07月10日 08:55
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第三十四条规定，土地增值税清算过程中符合以下条件之一的，可实行核定征收： （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
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- [财税资讯]企业股权投资损失应根据哪些相关证据材料确认2021年06月29日 09:04
- 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第四十一条规定:企业股权投资损失应根据以下相关证据材料确认： （一）股权投资计税基础注明材料； （二）被投资企业破产公告、破产清偿文件； （三）工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件； （四）政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件； （五）被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件； （六）被投资企业资产处置方案、成交及入账材料； （七）企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资（权益）性损失的书面申明
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- [财税资讯]哪些股权和债券不得作为损失在税前扣除2021年06月29日 08:42
- 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第四十六条规定：下列股权和债券不得作为损失在税前扣除： （一）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债券； （二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债券； （三）行政干预逃废或悬空的企业债券； （四）企业未向债务人和担保人追偿的债券； （五）企业发生非经营活动的债权； （六）其他不应当核销的企业债券和股权。
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- [财税资讯]公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除2021年06月23日 10:27
- 公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除: 一、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 二、群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下条件： （一）符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项至第八项规定的条件； （二）县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制； （三）对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申报前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不低于70%。 三、公益性
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- [财税资讯]公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除2021年06月23日 10:27
- 公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除: 一、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 二、群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下条件： （一）符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项至第八项规定的条件； （二）县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制； （三）对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申报前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不低于70%。 三、公益性
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- [财税资讯]税务行政处罚“首违不罚”事项2021年06月17日 09:24
- 长期以来，税务总局坚持在促进纳税人、扣缴义务人依法纳税，提高纳税人遵从度的同时，不断优化税务执法方式，有效运用说服教育、约谈提醒等非强制性的方式，既体现法律的刚性，又体现柔性执法的温度。 新修订的《中华人民共和国行政处罚法》第三十三条第一款规定，初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚。《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号发布）第十一条规定，法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的或
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- [财税资讯]公司股权转让是否缴纳契税？2021年05月27日 08:48
- 根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）规定： “九、公司股权（股份）转让 在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。 …… 十一、公告自2021年1月1日起至2023年12月31日执行。自执行之日起，企业、事业单位在改制重组
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- [财税资讯]个税手续费返还2021年04月13日 08:36
- 按年度代扣代缴（含预扣预缴）实际入库税额的2%办理退库，其中实际入库税额需要减除代扣代缴（含预扣预缴）更正申报退税，以及限售股转让清算退税。有三代的情况下都可以申请，财行〔2019〕11号 （一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。 （二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人
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- [财税资讯]最新税务行政处罚“首违不罚”事项明细2021年04月02日 10:06
- 根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，国家税务总局制定了《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》。 适用税务行政处罚“首违不罚”必须同时满足下列三个条件：一是纳税人、扣缴义务人首次发生清单中所列事项，二是危害后果轻微，三是在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正。 2021年4月1日起实施。 税务行政处罚“首违不罚”事项清单
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- [财税资讯]电子发票和纸质发票法律效力一样吗2021年04月01日 08:49
- 根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号）规定，电子专票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。
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- [财税资讯]电子发票是否不用盖发票专用章了？2021年03月22日 09:07
- 国家税务总局公告2020年第1号 二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样见附件），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。 增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
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- [财税资讯]房开企业车位配套面积部分计入可售面积还是不可售面积？2021年03月08日 08:44
- 广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 （七）公共配套设施费，包括纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等为公共事业建造的公共设施。按以下原则处理： 1．建成后产权属于全体业主所有，符合以下情形的，其成本、费用可以扣除。 （1）法律法规规定属于全体业主所有的，纳税人应提供移交全体业主的相关证明材料。 （2）经人民法院裁决属于全体业主共有的，纳税人应提供人民
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