- [财税资讯]购进的贷款服务2024年07月08日 08:40
- 根据财税2016年36号文规定：购进的贷款服务不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。 因此，不在上述规定的贷款服务范围的，可以抵扣进
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- [财税资讯]工资薪金2024年07月07日 13:28
- 根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定，人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包
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- [财税资讯]销售额,是指纳税人取得的全部价款和价外费用2024年07月07日 13:26
- 根据财税【2016】36号文附件1第四十五条第一项规定：增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
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- [财税资讯]企业清算所得包括债务清偿损益吗2024年07月03日 08:23
- 包括。根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规定：企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
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- [财税资讯]房屋租赁合同，租户提前退租了，房东收取的违约金是否需要开具发票2024年06月22日 08:15
- 需要开票，对于出租方房东来讲，收取的违约金属于增值税上的价外费用，跟租金一样开票和缴纳增值税，跟租金一样需要缴纳房产税。参考：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞
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- [财税资讯]研发费用税前加计扣除政策2024年06月19日 08:41
- 01 享受主体 除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 02 享受内容 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 03 享受时间 作为制度性安排长期实施。 04 享受条件 1.
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- [财税资讯]税控盘年费在增值税申报表填列问题2024年06月13日 08:37
- 【案例】 税控盘每年的年费在申报表中是否手动填写在主表，如果是的话，填写在哪个栏目里面？ 【解答】 应该填写主表第 23 行及附列资料（四）。 【参考】 《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15 号）： 一、增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额
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- [财税资讯]企业支付给外部人员的事故赔偿金，如何税前扣除2024年06月12日 08:57
- 不需要发票也可扣除，需要取得的证明资料有： 1、需要证明与企业取得收入有关。比如外部人员给企业提供什么服务过程中的合同协议等。 2、银行打款的记录。 3、事故证明。 4、收款证明比如外部人员的收据、身份证明复印件等。 5、补偿协议。 6、企业内部事故说明等。 支付赔偿金分录： 借：营业外支出-赔偿金 20万元 贷：银行存款20万元 参考： 根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计
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- [财税资讯]关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项2024年06月03日 07:30
- 一、汇算的主要内容 2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下： 应退或应补税额=[（综合所得收入额-
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- [财税资讯]公司今年第一次发生研发费用，享受研发费用加计扣除政策需要到税务机关办理什么手续2024年05月25日 08:25
- 企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式，实际发生研发费用的企业，应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠，同时按照规定留存相关资料备查即可，无需到税务机关办理手续。
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- [财税资讯]公司小汽车加油费用也需要缴纳印花税吗2024年05月02日 07:50
- 费用以及发票，本身不存在印花税。 印花税是一种行为税，因此对于公司小汽车加油这种业务，属于买卖合同行为，是需要征收合同印花税的。虽然未签订买卖合同的，也应当按规定缴纳印花税。 注意一： 1、若是个人加油，属于个人书立的动产买卖合同，不需要征收印花税。 2、若是单位加油，不管是否签订加油合同，均需要征收印花税。 注意二： 印花税是针对具有合同性质的凭证征税，即便双方没有签订正式的合同，但只要有合同性质的凭证就应当贴印花，按现行印花税政策的规定征收印花税。 参考一： 根据
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2024年04月26日 08:27
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]在计征房产税时，为取得土地使用权所支付的价款是否计入房产原值2024年04月24日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）文件规定： 三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
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- [财税资讯]盘盈的固定资产是否需缴纳企业所得税2024年04月22日 08:39
- 需要缴纳。 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
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- [财税资讯]销货方在价外向购买方收取的包装费是否缴纳增值税2024年04月11日 07:32
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租
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- [财税资讯]纳税人扣除支付的分包款，应当取得合法有效凭证，具体凭证是指哪些2024年04月06日 20:38
- 一、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：自2016年5月1日起施行。 二、根据《国家税务总局关于发布纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和
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- [财税资讯]什么是无合法发票的费用支出2024年03月29日 08:21
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》（第三次修订）规定：第十九条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：第十二条：企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定
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- [财税资讯]非本公司的费用支出2024年03月29日 08:20
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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- [财税资讯]用好税收优惠，以更低成本更新设备2024年03月27日 09:56
- 一次性扣除费用降低企业当期税负 固定资产加速折旧作为企业所得税优惠政策，一直以来都是国家鼓励企业加大固定资产投资、进行技术更新和设备改造的重要政策措施。2014年以来，国家先后出台并逐步完善了一系列固定资产加速折旧政策，尤其是2018年出台的单位价值不超过500万元的设备、器具一次性税前扣除政策，政策力度之大、涉及企业范围之广均前所未有。2023年8月18日，财政部、税务总局发布《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政
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- [财税资讯]退休返聘人员的工资按劳务报酬还是工资薪金申报个税2024年03月15日 09:04
- 1.退休返聘人员如何计算缴纳个人所得税？ 根据规定，退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。其中退休人员再任职应同时符合下列条件： （1）受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系； （2）受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入； （3）受雇人员与单位其他正式职工享受同等福
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