- [财税资讯]业务招待费进项税额必须转出吗？2024年09月22日 22:28
- 业务招待费进项税额必须转出吗？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交
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- [财税资讯]电力企业在价外向购买方收取的费用、电力建设基金和电费保证金需缴纳增值税吗？2024年09月08日 17:12
- 电力企业在价外向购买方收取的费用、电力建设基金和电费保证金需缴纳增值税吗？ 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第六条规定：“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。” 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违
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- [财税资讯]企业刚跟客户签订了销售合同，货物尚未销售，客户要求提前开票，是否允许2024年07月30日 09:14
- 答复： 可以的，货物虽然尚未销售，客户要求提前开票的，增值税纳税义务就发生了，只要正常缴纳了增值税，是允许的。也不属于虚开发票。 注意： 提前开票，增值税正常计提，但是会计上不能提前确认收入。 账务处理如下： 借：应收账款-客户 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 参考一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十九条规定：增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先
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- [财税资讯]增值税进项划分抵扣常见问题2024年07月27日 08:22
- 什么情况下需要进项转出？有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？同一资产同时用于两种计税方法下的项目进项税额如何划分抵扣？增值税进项税额划分抵扣常见问题一文全搞懂 一哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？ 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个
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- [财税资讯]购进的贷款服务2024年07月08日 08:40
- 根据财税2016年36号文规定：购进的贷款服务不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。 因此，不在上述规定的贷款服务范围的，可以抵扣进
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- [财税资讯]企业发生的损失，如产品滞销过期而处理的货物，进项税能否扣除2024年07月03日 08:20
- 非正常损失购进的货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。企业因产品质量原因或者产品滞销过期而主动销毁的货物，不属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，对应的进项税额无需做进项税额转出。
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- [财税资讯]管理原因造成存货丢失不得抵扣的进项税能否作为存货损失税前扣除2024年07月01日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局 关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十条规定：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
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- [财税资讯]房屋租赁合同，租户提前退租了，房东收取的违约金是否需要开具发票2024年06月22日 08:15
- 需要开票，对于出租方房东来讲，收取的违约金属于增值税上的价外费用，跟租金一样开票和缴纳增值税，跟租金一样需要缴纳房产税。参考：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]汇总纳税的航空运输企业总机构的销项税额和进项税额2024年04月15日 08:38
- 根据《国家税务总局关于发布航空运输企业增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2013年第68号)规定： 第四条 总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。总机构应当按照增值税现行规定核算汇总的销售额。 第五条 总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。 第六条 总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负
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- [财税资讯]销货方在价外向购买方收取的包装费是否缴纳增值税2024年04月11日 07:32
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租
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- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人2024年02月29日 09:00
- 一、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具
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- [财税资讯]支付境外费用，代扣代缴增值税和所得税的税率是多少，有没有附加税2024年02月22日 10:11
- 答复： 1、企业向境外企业支付设计费用，企业有义务代扣代缴增值税及其附加税费，增值税税率为6%。 企业取得代扣代缴增值税完税凭证可以作为进项税抵扣增值税销项税额，但是以完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。如果资料不全，则其进项税额不得从销项税额中抵扣。 付境外款项代扣代缴增值税，扣缴的时候账务处理是： 借：销售费用或者管理费用 贷：银行存款 应交税费应交增值税 把扣缴的税款缴纳的时候账务处理是： 借：应交税费
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- [财税资讯]向消费者个人销售货物能开具专用发票吗2024年01月25日 08:17
- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： (一)应税销售行为的购买方为消费者个人的；
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- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人2024年01月23日 07:50
- 一、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具
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- [财税资讯]企业购进的货物用于个人消费，其进项税额能否抵扣2024年01月23日 07:48
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第二十二条规定：条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
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- [财税资讯]企业购进的货物用于集体福利，其进项税额能否抵扣2024年01月22日 08:56
- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
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- [财税资讯]企业购进货物、不动产发生非正常损失，是否能否抵扣进项税额2024年01月21日 15:59
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损
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- [财税资讯]向消费者个人销售货物可以开具专用发票吗2024年01月05日 08:25
- 不可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： (一)应税销售行为的购买方为消费者个人的；
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- [财税资讯]纳税人取得的外汇收入应如何折算记帐2024年01月02日 09:01
- 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十五条规定纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月
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