- [公司新闻]不忘初心，砥砺前行2023年01月01日 10:15
- 时间过得真快，又到了2022年年末，一年时间在抗疫和公司业务发展中一晃而过。2022年承蒙各位企业家的厚爱，财瑞税务师事务所在各方面都有了长足的进步，在企业长年财税顾问、企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、财税规划、资产重组、财税合规审查以及业财融合等等业务都有所发展。回顾2022年，我们事务所深挖企业财税需求，培训财税专业人才，探求与各方面进行合作，全心全意为企业服务，主做好了以下几个方面的工作：一是坚持以诚信、专业、卓越、共赢的理念，服务好客户，为企业财税工作保驾护航；二
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- [财税资讯]契税、房产税、土地增值税、个人所得税的计税依据是否包含增值税？2022年12月05日 08:40
- 根据《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）： 一、计征契税的成交价格不含增值税。 二、房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。 三、土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 四、个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取
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- [财税资讯]房地产企业缴纳的建筑噪声排污费可以计入开发成本吗？可以在土地增值税税前扣除吗？2022年11月28日 09:00
- 房地产开发项目实际发生开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 土地增值税扣除项目参考《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字【1995】6号）第七条
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- [财税资讯]土地增值税清算车位地库问题如何处理？2022年11月04日 08:27
- 参考广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 纳税人转让的配套设施按照其他类型房地产进行预征和清算。配套设施是指有偿转让产权的车库、车位、杂物房、储藏室、阁楼等不动产。 （七）公共配套设施费，包括纳税人开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等为公共事业建造的公共设施。按以下原则处理： 1．建成后产权属于全体业主所有，符合以下情形的，其成本、费用可以扣除。 （1）法
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- [财税资讯]房地产企业销售尾盘土地增值税什么时候要申报？2022年09月14日 08:43
- 根据广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 第五十四条 主管税务机关作出清算审核结果后，纳税人转让的房地产（以下简称“清算审核后再转让房地产”），按以下规定办理： （一）清算审核后再转让房地产的纳税人应在每月终了后15日内进行纳税申报（含零申报）。 （二）清算审核后再转让房地产应当区分普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。 （三）清算审核后再转让房地产扣除项目金额按清算审核结果确认的普通住宅、非普通住宅
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- [财税资讯]清算后尾盘销售土地增值税申报要什么资料？2022年09月14日 08:39
- 《财产和行为税纳税申报表》2份、土地增值税税源明细表（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）2份、享受土地增值税优惠的纳税人需提供减免土地增值税证明材料复印件、《财产和行为税减免税明细申报附表》
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- [财税资讯]转让旧房能扣除加计5%是如何规定？2022年04月03日 23:18
- 根据国家税务总局公告2016年第70号六、关于旧房转让时的扣除计算问题营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算： （一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 （二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计
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- [财税资讯]房开将部分开发产品自持10年后再出售，土增上是按尾盘清算处理还是按旧房转让处理？2021年12月03日 21:59
- 根据财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字[1995]48号七、关于新建房与旧房的界定问题 新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。桂财税字〔1995〕28号现将财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号)转发给你们．并作以下补充规定，请一并贯彻执行。 为便于税收管理，关于新建房与旧房的界
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- [财税资讯]土地增值税核定征收2021年11月27日 19:09
- 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率原则上不低于5%对房地产项目进行清算。 在土地增值税清算中，符合下列条件之一的，可实行核定征收： 1、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 2、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 3、虽然设置账簿，但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； 4、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； 5、申报
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- [财税资讯]新房与旧房的界定标准2021年11月12日 21:56
- 对于新建房与旧房的划分界定，依据财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些问题规定的通知》（财税字【1995】48号）文，桂财税字【1995】28号作了补充规定，并贯彻执行。为便于税收的管理，新建房与旧房的界定标准为 ：凡房屋建成至第一次办理产权证完毕为新建房；而再次办理产权转移的，不论时间长短与磨损程度如何，则一律视为旧房
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- [财税资讯]棚改区的安置房收入要预缴土地增值税吗？2021年09月02日 19:38
- 财税〔2013〕101号 二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。广西壮族自治区地方税务局公告2016年第3号 一、对进驻棚户区改造货币化安置房源信息平台的房地产企业，非普通住宅、商业、车库的土地增值税预征率调整为1.5%，普通住宅土地增值税预征率按1%执行。
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- [财税资讯]企业改制重组免征土地增值税的情形2021年08月13日 21:44
- 为支持企业改制重组，优化市场环境，根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》规定，对以下几种情况暂不征收土地增值税： 1、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业； 2、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且
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- [财税资讯]旧城改造的回迁安置住房土地增值税问题2021年07月21日 09:28
- 根据国税函〔2010〕220号 六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 （一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 （二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开
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- [财税资讯]企业满足什么条件时需要进行土地增值税清算2021年07月13日 10:13
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）内容指明，纳税人满足以下条件的，需要进行土地增值税清算： 第九条规定， 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的； （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （三）直接转让土地使用权的。 第十条规定，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑
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- [财税资讯]土地增值税清算在什么情况下按照核定征收方式进行2021年07月10日 08:55
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第三十四条规定，土地增值税清算过程中符合以下条件之一的，可实行核定征收： （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
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- [财税资讯]土地增值税清算审核扣除项目的标准是什么2021年07月09日 08:52
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第二十一条明确表明： （一）在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。 （二）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。 （三）扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆。 （四）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。 （五）纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一
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- [财税资讯]纳税人清算土地增值税时应提供什么资料2021年07月03日 08:43
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第十二条规定，纳税人清算土地增值税时应当提供以下资料： （一）土地增值税清算表及其附表。 （二）房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。 （三）项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售
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- [财税资讯]二手房交易买卖双方涉及的税金2021年06月22日 09:28
- 增值税5%，教育费附加：3% ，地方教育费附加2% ，城建税市区7%，县份5%，其他1% ，个人所得税20%，土地增值税按土地等级确定，印花税万分之五，契税（1）家庭唯一住房：90平米及以下1%、90平米以上1.5% （2）家庭第二套改善型住房：90平米及以下1%、90平米以上2% （3）家庭第三套及以上住房或商铺等其他房产：3% 一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印
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- [财税资讯]增值税、企业所得税、土地增值税的视同销售2021年06月18日 11:07
- 企业或个人的一些特定行为，按照税法规定需要在增值税、企业所得税、土地增值税的申报时视同销售。然而，不同税种的视同销售处理略有差异。 一、增值税的视同销售 （一）单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人
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- [财税资讯]土地增值税达到什么标准需要清算？2021年04月07日 08:42
- 广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 第二十条 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算： （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的。 （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的。 （三）直接转让土地使用权的。 （四）申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。 第二十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （一）已竣工验收的房地产项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或已转让的房地产
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