- [财税资讯]企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票是否可以税前扣除2024年07月11日 08:40
- 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
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- [财税资讯]超市用于接送顾客购物的免费班车，取得的租车费增值税专用发票是否能够税前扣除2024年07月11日 08:39
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定：第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
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- [财税资讯]销售商品、提供服务2024年07月09日 08:30
- 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。您单位应该开具与实际交易相符的开票信息，不符合规定的发票，不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款。税法尚未对四流一致做出明确规定，建议您遵循与实际业务发生相一致原则，如实开具发票。
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- [财税资讯]发票管理2024年07月08日 08:41
- 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票 第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。这两条规定是吗?
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- [财税资讯]销售额,是指纳税人取得的全部价款和价外费用2024年07月07日 13:26
- 根据财税【2016】36号文附件1第四十五条第一项规定：增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
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- [财税资讯]零售图书享受免征增值税的,已经开具的专票怎么办2024年07月03日 08:21
- 按照《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号)第二条规定应予免征的增值税，凡在接到《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号)以前已经征收入库的，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票，应当将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。
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- [财税资讯]出差津贴报销需要发票吗2024年06月30日 08:57
- 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业支付给员工的补助、补贴、津贴应计入工资薪金总额，可以税前扣除的合理的工资、薪金应根据企业相关制度确定，不需要发票扣除。
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- [财税资讯]2024年至2027年纳税人购买新能源汽车有什么车辆购置税优惠2024年06月24日 08:30
- 根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号)文件规定，一、对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。 享受
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- [财税资讯]企业开具红字发票的情形，企业支付购买方违约金销售方能否开具红字发票2024年06月23日 08:54
- 企业开具红字发票是有条件的，不能随意开具，企业支付购买方违约金，销售方不得开具红字发票。购买方取得的违约金不属于增值税的应税行为，取得方在收取此类款项后也不得开具增值税发票，只可以开具收据等收款凭证。 参考： 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）相关规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
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- [财税资讯]对专门从事国有粮食收储的购销企业销售的粮食免增值税，能否 开具增值税普通发票2024年06月22日 08:16
- 由于专门从事国有粮食收储的购销企业被认定为增值税一般纳税人，并且销售的粮食免征增值税，它们可以开具增值税普通发票，经税务机关认定为增值税一般纳税人的国有粮食购销企业，1999年内要全部纳入增值税防伪税控系统管理，自2000年1月1日起，其粮食销售业务必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票。注意：免税的专票。对专门从事国有粮食收储的购销企业销售的粮食免增值税，虽然免税，但是允许开具专票，其实就是国家对于该行业的税收优惠和支持。参考：1、《财政部、国家税务总局关于粮食
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- [财税资讯]房屋租赁合同，租户提前退租了，房东收取的违约金是否需要开具发票2024年06月22日 08:15
- 需要开票，对于出租方房东来讲，收取的违约金属于增值税上的价外费用，跟租金一样开票和缴纳增值税，跟租金一样需要缴纳房产税。参考：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞
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- [财税资讯]商砼企业简易计税能开具3%的增值税专用发票吗2024年06月21日 07:48
- 答复： 水泥混凝土可以选择简易计税开具3%的专票。一经选择了，36个月内不得变更为一般计税方法计税。一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 简易计税和小规模计税规则类似，只是开增值税专用发票的税率就是简易计税的税率。 参考： 根椐《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号），一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混
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- [财税资讯]固定资产报废损失，需要留存什么资料2024年06月20日 07:53
- 固定资产报废损失，需要留存的资料： 1、留存之前设备购买的发票、购买合同、记账凭证、固定资产明细账复印件等等（也就是固定资产的计税基础相关资料），目的是核实固定资产账面净值的真实性。 2、企业内部情况说明（损失设备的原值、净残值、损失原因等）、会议纪要、固定资产损失申报审批表、内部出具的损失鉴定表等。 3、应留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。 4、资产损失如要在企业所得税税前扣除，不管有无税会差异，必须填写A105090
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- [财税资讯]村委会出租房产土地，是否需要开具租赁发票2024年06月20日 07:52
- 村委会出租房产土地，属于增值税的应税行为，而且村委会不属于依法无需办理税务登记的单位，按照国家税务总局公告2018年第28号的规定，承租方需要取得村委会开具的发票才可以税前扣除。 注意： 若是在实际中难以取得村委会发票，建议汇缴纳税调整，避免留下税务风险。 并留存好相关租赁费的合同、打款流水、收款收据等，来佐证业务的真实性。 参考： 1、根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条 企业在境内发生的支出项目属
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- [财税资讯]60天的发票补救期，具体税务政策2024年06月15日 08:26
- 具体税务政策是28号公告： 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十三条规定，企业应当取得而未取得发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。第十五条规定，汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
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- [财税资讯]农药生产出厂环节不免征增值税，而是批发零售环节免征增值税2024年06月14日 08:24
- 注意： 目前的政策是农药生产出厂环节不免征增值税（税率9%），在批发零售环节免征增值税（开具免税发票）。 参考： 1、财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定：一、下列货物免征增值税：4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。2、《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第一条规定：自2017年7月1日起纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%
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- [财税资讯]税控盘年费在增值税申报表填列问题2024年06月13日 08:37
- 【案例】 税控盘每年的年费在申报表中是否手动填写在主表，如果是的话，填写在哪个栏目里面？ 【解答】 应该填写主表第 23 行及附列资料（四）。 【参考】 《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15 号）： 一、增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额
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- [财税资讯]企业支付给外部人员的事故赔偿金，如何税前扣除2024年06月12日 08:57
- 不需要发票也可扣除，需要取得的证明资料有： 1、需要证明与企业取得收入有关。比如外部人员给企业提供什么服务过程中的合同协议等。 2、银行打款的记录。 3、事故证明。 4、收款证明比如外部人员的收据、身份证明复印件等。 5、补偿协议。 6、企业内部事故说明等。 支付赔偿金分录： 借：营业外支出-赔偿金 20万元 贷：银行存款20万元 参考： 根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]通过“反向开票”方式开具的发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证2024年06月08日 10:55
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（2018年第28号）等税收法律、行政法规、规章和规范性文件规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。资源回收企业通过反向开票方式开具的发票，符合上述税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作
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