- [财税资讯]关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作2024年07月04日 08:47
- 税务总局公告2023年第43号）有关规定，现将相关事项通知如下： 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 为贯彻落实中央经济工作会议和《政府工作报告》部署要求，通过结构性减税降费政策支持科技创新和制造业发展，做好2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单（以下简称2024年度名单）制定工作，根据《财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。 财政部 一、本通知所称名单
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- [财税资讯]零售图书享受免征增值税的,已经开具的专票怎么办2024年07月03日 08:21
- 按照《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号)第二条规定应予免征的增值税，凡在接到《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第10号)以前已经征收入库的，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票，应当将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。
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- [财税资讯]图书批发零售环节免征增值税到什么时候2024年07月03日 08:19
- 根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》 ( 财政部 税务总局公告2023年第60号 )第二条规定：2027年12月31日前，免征图书批发、零售环节增值税。
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- [财税资讯]管理原因造成存货丢失不得抵扣的进项税能否作为存货损失税前扣除2024年07月01日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局 关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十条规定：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
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- [财税资讯]城镇土地使用税，房产税能否减免可以参考六税两费减半条件2024年06月28日 08:27
- 根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。第四条规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、
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- [财税资讯]差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定2024年06月25日 09:27
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。
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- [财税资讯]企业开具红字发票的情形，企业支付购买方违约金销售方能否开具红字发票2024年06月23日 08:54
- 企业开具红字发票是有条件的，不能随意开具，企业支付购买方违约金，销售方不得开具红字发票。购买方取得的违约金不属于增值税的应税行为，取得方在收取此类款项后也不得开具增值税发票，只可以开具收据等收款凭证。 参考： 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）相关规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
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- [财税资讯]对专门从事国有粮食收储的购销企业销售的粮食免增值税，能否 开具增值税普通发票2024年06月22日 08:16
- 由于专门从事国有粮食收储的购销企业被认定为增值税一般纳税人，并且销售的粮食免征增值税，它们可以开具增值税普通发票，经税务机关认定为增值税一般纳税人的国有粮食购销企业，1999年内要全部纳入增值税防伪税控系统管理，自2000年1月1日起，其粮食销售业务必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票。注意：免税的专票。对专门从事国有粮食收储的购销企业销售的粮食免增值税，虽然免税，但是允许开具专票，其实就是国家对于该行业的税收优惠和支持。参考：1、《财政部、国家税务总局关于粮食
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- [财税资讯]房屋租赁合同，租户提前退租了，房东收取的违约金是否需要开具发票2024年06月22日 08:15
- 需要开票，对于出租方房东来讲，收取的违约金属于增值税上的价外费用，跟租金一样开票和缴纳增值税，跟租金一样需要缴纳房产税。参考：1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞
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- [财税资讯]商砼企业简易计税能开具3%的增值税专用发票吗2024年06月21日 07:48
- 答复： 水泥混凝土可以选择简易计税开具3%的专票。一经选择了，36个月内不得变更为一般计税方法计税。一般纳税人销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。 简易计税和小规模计税规则类似，只是开增值税专用发票的税率就是简易计税的税率。 参考： 根椐《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号），一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混
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- [财税资讯]村委会出租房产土地，是否需要开具租赁发票2024年06月20日 07:52
- 村委会出租房产土地，属于增值税的应税行为，而且村委会不属于依法无需办理税务登记的单位，按照国家税务总局公告2018年第28号的规定，承租方需要取得村委会开具的发票才可以税前扣除。 注意： 若是在实际中难以取得村委会发票，建议汇缴纳税调整，避免留下税务风险。 并留存好相关租赁费的合同、打款流水、收款收据等，来佐证业务的真实性。 参考： 1、根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条 企业在境内发生的支出项目属
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- [财税资讯]增值税留抵退税政策2024年06月19日 08:39
- 01 享受主体 符合条件的制造业科学研究和技术服务业电力、热力、燃气及水生产和供应业软件和信息技术服务业生态保护和环境治理业和交通运输、仓储和邮政业（以下简称制造业等行业）企业（含个体工商户）及批发和零售业农、林、牧、渔业
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- [财税资讯]国产抗艾滋病病毒药品免征增值税优惠政策2024年06月16日 09:32
- 01 享受主体 从事国产抗艾滋病病毒药品的生产和流通的企业。 02 享受内容 对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。 03 享受时间 该政策执行至2027年12月31日。 04 享受条件 1.享受上述免征增值税政策的国产抗艾滋病病毒药品，须为各省（自治区、直辖市）艾滋病药品管理部门按照政府采购有关规定采购的，并向艾滋病病毒感染者和病人免费提供的抗艾滋病病毒药品。药品生产企业和流通企业应将药品供货合同留存，以备税务机关查验。 2.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企
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- [财税资讯]农药生产出厂环节不免征增值税，而是批发零售环节免征增值税2024年06月14日 08:24
- 注意： 目前的政策是农药生产出厂环节不免征增值税（税率9%），在批发零售环节免征增值税（开具免税发票）。 参考： 1、财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定：一、下列货物免征增值税：4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。2、《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第一条规定：自2017年7月1日起纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%
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- [财税资讯]企业取得高新技术企业补贴的收入，是否需要缴纳企业所得税？增值税呢2024年06月13日 08:41
- 1、不需要缴纳增值税，因为只有与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 2、但是需要缴纳企业所得税，高新技术企业政府补贴收入不符合不征税收入的条件，因为不征税收入中的财政补助要求专款专用，但是高企认定补贴大部分不会限制具体资金的用途。 账务处理： 借：银行存款40万元 贷：营业外收入40万元 参考： 1、《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认
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- [财税资讯]税控盘年费在增值税申报表填列问题2024年06月13日 08:37
- 【案例】 税控盘每年的年费在申报表中是否手动填写在主表，如果是的话，填写在哪个栏目里面？ 【解答】 应该填写主表第 23 行及附列资料（四）。 【参考】 《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15 号）： 一、增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]国产抗艾滋病病毒药品免征增值税优惠政策2024年06月09日 19:05
- 01 享受主体 从事国产抗艾滋病病毒药品的生产和流通的企业。 02 享受内容 对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。 03 享受时间 该政策执行至2027年12月31日。 04 享受条件 1.享受上述免征增值税政策的国产抗艾滋病病毒药品，须为各省（自治区、直辖市）艾滋病药品管理部门按照政府采购有关规定采购的，并向艾滋病病毒感染者和病人免费提供的抗艾滋病病毒药品。药品生产企业和流通企业应将药品供货合同留存，以备税务机关查验。 2.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理2024年06月07日 08:21
- 资源回收企业反向开票后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需要通过增值税发票管理系统开具红字增值税专用发票的，由资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》；需要通过电子发票服务平台开具红字增值税专用发票或普通发票的，由资源回收企业填开《红字发票信息确认单》。资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》时，应当填写对应的蓝字发票信息，红字发票需与原蓝字发票一一对应。
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- [财税资讯]差额征税的小规模纳税人，享受小微企业增值税优惠时，以差额前还是差额后的销售额确定2024年06月06日 08:03
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的免税销售额相关栏次，填写差额后的销售额。
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