- [财税资讯]业务招待费进项税额必须转出吗？2024年09月22日 22:28
- 业务招待费进项税额必须转出吗？ 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定："第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交
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- [财税资讯]公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额2024年09月19日 09:51
- 公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额 （一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）申请条件： 1、创业投资企业是指依照《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会等10部委令2005年第39号，以下简称《暂行办法》)和《外商投资
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- [财税资讯]先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额2024年09月13日 08:44
- 先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。政策所称先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2016〕32号)规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工
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- [财税资讯]公司有辆汽车大雨淹没毁损了，增值税要做进项税额转出吗？取得的保险赔偿要缴纳增值税吗？2024年09月04日 08:31
- 公司有辆汽车大雨淹没毁损了，增值税要做进项税额转出吗？取得的保险赔偿要缴纳增值税吗？ 1、汽车大雨淹没毁损，不是非正常损失，增值税不需要做进项税额转出。资产损失不得抵扣需要做进项税额转出的仅限于“非正常损失”。 2、取得的保险赔偿，不属于增值税的应税行为，不征收增值税，当然也就不存在进项税额转出的问题了。 参考： 1、《值税暂行条例实施细则》和财税（2016）36号附件1第二十八条规定，非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法
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- [财税资讯]购进国内旅客运输服务取得的发票为个人抬头，是否可以抵扣进项税额2024年08月20日 09:11
- 答，可以。 根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）的规定，纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方名称纳税人识别号等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。
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- [财税资讯]企业取得异常发票，何时进行增值税进项税转出2024年07月31日 09:27
- 答复： 应当在接到税务事项通知书的税款所属期做进项税额转出。不需要更正以前期间的增值税纳税申报表。 比如22年4月份的一份专票异常，今年3月份收到税务事项通知书，则增值税进项税转出是在今年3月份参考： 1、《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）第三条第（一）项规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作
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- [财税资讯]增值税进项划分抵扣常见问题2024年07月27日 08:22
- 什么情况下需要进项转出？有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额？同一资产同时用于两种计税方法下的项目进项税额如何划分抵扣？增值税进项税额划分抵扣常见问题一文全搞懂 一哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？ 1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个
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- [财税资讯]资源回收企业“反向开票”后发生销售退回等情形怎么办2024年07月25日 09:36
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）明确，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（简称反向开票），为推动大规模设备更新和消费品以旧换新添助力提效能优环境。 1、问：资源回收企业能否凭借反向开具的增值税专用发票抵扣进项税额？ 答：五号公告明确：资源回收企业可以按规定抵扣反
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- [财税资讯]购进的贷款服务2024年07月08日 08:40
- 根据财税2016年36号文规定：购进的贷款服务不得从销项税额中抵扣，并同时规定，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 融资性售后回租服务属于贷款服务，应按照金融服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。 因此，不在上述规定的贷款服务范围的，可以抵扣进
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- [财税资讯]企业发生的损失，如产品滞销过期而处理的货物，进项税能否扣除2024年07月03日 08:20
- 非正常损失购进的货物，进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。企业因产品质量原因或者产品滞销过期而主动销毁的货物，不属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，对应的进项税额无需做进项税额转出。
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- [财税资讯]管理原因造成存货丢失不得抵扣的进项税能否作为存货损失税前扣除2024年07月01日 08:27
- 根据《财政部 国家税务总局 关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十条规定：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
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- [财税资讯]购进苗木的普通发票抵扣问题2024年06月12日 08:56
- 案例： 单位自建厂区，外购树木一批，取得的增值税普通发票，能否计算抵扣进项税？如果可以，如何计算？ 分析： 增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。 如果是农业生产者销售的自产农产品，开具的普通发票可以按照规定抵扣进项税额。 参考： 《中华人民共和国增值税暂行条例》：第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用
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- [财税资讯]实行“反向开票”的资源回收企业可开具什么发票2024年05月22日 08:42
- 答：考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除，适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况，因此，如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具增值税专用发票和普通发票；如属于增值税小规模纳税人，或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对反向开票的票种进行调整，并根据选择适用的增值税
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- [财税资讯]逾期票证收入如何缴纳增值税？退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月18日 09:01
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]运输逾期票证收入、为客户办理退票收取的退票费、手续费如何缴纳增值税2024年05月06日 08:25
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）：二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。
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- [财税资讯]餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额2024年05月05日 08:20
- 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。
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- [财税资讯]汇总纳税的航空运输企业总机构的销项税额和进项税额2024年04月15日 08:38
- 根据《国家税务总局关于发布航空运输企业增值税征收管理暂行办法的公告》(国家税务总局公告2013年第68号)规定： 第四条 总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。总机构应当按照增值税现行规定核算汇总的销售额。 第五条 总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。 第六条 总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负
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- [财税资讯]纳税人销售旧货缴纳增值税2024年04月14日 10:53
- 一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：
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- [财税资讯]纳税人销售旧货缴纳增值税2024年04月14日 10:52
- 一、根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 二、根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）规定：
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- [财税资讯]纳税人丢失增值税专用发票部分联次应如何处理2024年04月09日 08:20
- 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。 纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发
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